Analiza wstępna – polega na analizie poszczególnych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych i obejmuje: analizę pionową, tj. badanie struktury bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, analizę poziomą, tj. badanie zmian w czasie (badaniu dynamiki) poszczególnych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, analizę pionowo-poziomą, odnoszącą się tylko do bilansu i polegającą na badaniu relacji majątkowo-kapitałowych przedsiębiorstwa.
Badaniu podlegają także powiązania wewnętrzne pomiędzy pozycjami kapitałów i majątku. Analiza wstępna może być prowadzona w ujęciu statycznym i dynamicznym1. B. Pomykalska, P. Pomykalski, Analiza finansowa przedsiębiorstwa, PWN, Warszawa 2007..
Analiza statyczna dotyczy badania struktury majątku przedsiębiorstwa i źródeł jego finansowania w wybranym momencie (np. na koniec roku).
Ujęcie dynamiczne pozwala natomiast ocenić również kierunki zmian struktur oraz dynamikę poszczególnych elementów aktywów i pasywów z kilku kolejnych lat.M. Sierpińska, T. Jachna, Ocena przedsiębiorstw według standardów światowych, PWN, Warszawa 2004.
Przypisy
Kategoria:Rachunkowość Kategoria:Analiza fundamentalna