Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 16 stycznia 2014 r.w sprawie sprawozdawczości budżetowej Spis treści Treść rozporządzenia Rozdział 1 - Przepisy ogólne Rozdział 2 - Rodzaje sprawozdań Rozdział 3 - Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań Rozdział 4 - Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań Rozdział 5 - Okresy sprawozdawcze Rozdział 6 - Przepisy przejściowe i końcowe Załącznik nr 1 - Rb-23: Sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z włączeniem rachunków izb celnych (wzór) Załącznik nr 2 - Rb-23A: sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin (wzór) Załącznik nr 3 - Rb-23B: Sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin (wzór) Załącznik nr 4 - Rb-23PL sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki (wzór) Załącznik nr 5 - Rb-24: Sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych (wzór) Załącznik nr 6 - Rb-27: Sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych (wzór) Załącznik nr 7 - Rb-27PL: Sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki (wzór) Załącznik nr 8 - Rb-27UE: Sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich (wzór) Załącznik nr 9 - Rb-27S: Sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego (wzór) Załącznik nr 10 - Rb-27ZZ: Sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (wzór) Załącznik nr 11 - Rb-PDP: Sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy / miasta na prawach powiatu (wzór) Załącznik nr 12 - Rb-28: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa (wzór) Załącznik nr 13 - Rb-28PL: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki (wzór) Załącznik nr 14 - Rb-28 Programy: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (wzór) Załącznik nr 15 - Rb-28 Programy WPR: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (wzór) Załącznik nr 16 - Rb-28UE: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (wzór) Załącznik nr 17 - Rb-28UE WPR: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (wzór) Załącznik nr 18 - Rb-28NW: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego (wzór) Załącznik nr 19 - Rb-28NW Programy: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA (wzór) Załącznik nr 20 - Rb-28S: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego (wzór) Załącznik nr 21 - Rb-28NWS: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego (wzór) Załącznik nr 22 - Rb-NDS: Sprawozdanie o nadwyżce / deficycie jednostki samorządu terytorialnego (wzór) Załącznik nr 23 - Rb-30S: Sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych (wzór) Załącznik nr 24 - Rb-33: Sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego (wzór) Załącznik nr 25 - Rb-34PL: Sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych (wzór) Załącznik nr 26 - Rb-34S: Sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych (wzór) Załącznik nr 27 - Rb-35: Sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej (wzór) Załącznik nr 28 - Rb-40: Sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na ... rok, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (wzór) Załącznik nr 29 - Rb-50: Sprawozdanie o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (wzór) Załącznik nr 30 - Rb-70: Sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach (wzór) Załącznik nr 31 - Rb-WSa: Sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego (wzór) Załącznik nr 32 - Rb-WSb: Sprawozdanie o wydatkach strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez pozostałe jednostki sektora finansów publicznych, z wyłączeniem placówek (wzór) Załącznik nr 33 - Rb-ST: Sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego (wzór) Załącznik nr 34 - Rb-Z-PPP: Sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wzór) Załącznik nr 35 - Rb-FUS: Sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (wzór) Załącznik nr 36 - Rb-FER: Sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego (wzór) Załącznik nr 37 - Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetu państwa Rozdział 1 - Sprawozdanie Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych Rozdział 2 - Sprawozdanie Rb-23A o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin Rozdział 3 - Sprawozdanie Rb-23B o stanie środków na rachunkach bankowym izb celnych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin Rozdział 4 - Sprawozdanie Rb-24 o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych Rozdział 5 - Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych Rozdział 6 - Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa Rozdział 7 - Sprawozdanie Rb-28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego Rozdział 8 - Sprawozdanie Rb-33 z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego Rozdział 9 - Sprawozdanie Rb-35 z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej Rozdział 10 - Sprawozdanie Rb-40 z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Rozdział 11 - Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Rozdział 12 - Sprawozdanie Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach Rozdział 13 - Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposób ich włączania do sprawozdań łącznych dysponentów części budżetowych Rozdział 14 - Sprawozdanie Rb-FUS z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rozdział 15 - Sprawozdanie Rb-FER z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego Rozdział 16 - Sprawozdanie Rb-28 Programy - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Rozdział 17 - Sprawozdanie Rb-28 Programy WPR - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Rozdział 18 - Rb-28NW Programy - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA Rozdział 19 - Korekty sprawozdań Rozdział 20 - Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego Załącznik nr 38 - Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetu środków europejskich Rozdział 1 - Sprawozdanie Rb-27UE z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich Rozdział 2 - Sprawozdanie Rb-28UE z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Rozdział 3 - Sprawozdanie Rb-28UE WPR z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Załącznik nr 39 - Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego Rozdział 1 - Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego Rozdział 2 - Sprawozdanie Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Rozdział 3 - Sprawozdanie Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu Rozdział 4 - Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego Rozdział 5 - Sprawozdanie Rb-28NWS z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego Rozdział 6 - Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego Rozdział 7 - Sprawozdanie Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych Rozdział 8 - Sprawozdanie Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych Rozdział 9 - Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Rozdział 10 - Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego Rozdział 11 - Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań Rozdział 12 - Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego Załącznik nr 40 - Instrukcja sporządzania sprawozdań Rb-WSa i Rb-WSb o wydatkach strukturalnych Załącznik nr 41 - Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego Załącznik nr 42 - Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu państwa Załącznik nr 43 - Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu środków europejskich Załącznik nr 44 - Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego Treść rozporządzenia Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, 938 i 1646) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne § 1. Rozporządzenie określa: 1) rodzaje, formy, terminy i sposoby sporządzania sprawozdań: a) z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego, b) z wykonania planów finansowych jednostek budżetowych, c) z dochodów i wydatków na rachunkach, o których mowa w art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”, d) z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych, e) z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych, f) z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej, g) z wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych, h) o stanie środków finansowych na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego, i) z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, j) z poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych wydatków strukturalnych; 2) jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa w pkt 1, oraz odbiorców tych sprawozdań; 3) rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie zobowiązań wynikających z umów o partnerstwie publiczno-prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych. § 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: 1) placówka - jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej; 2) samorządowa jednostka budżetowa - odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową; 3) zarząd jednostki samorządu terytorialnego - odpowiednio wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku; 4) przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego - odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostę, marszałka lub przewodniczącego zarządu związku; 5) dysponenci środków budżetu państwa - dysponentów, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych; 6) klasyfikacja budżetowa - klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy o finansach publicznych; 7) klasyfikacja wydatków strukturalnych - klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; 8) koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy - ostatni dzień okresu sprawozdawczego, dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, a także dzień zakończenia likwidacji; 9) państwa członkowskie EFTA - państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA). Rozdział 2 Rodzaje sprawozdań § 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań: 1) Rb-23 - sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia; 2) Rb-23A - sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia; 3) Rb-23B - sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia; 4) Rb-23PL - sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia; 5) Rb-24 - sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia; 6) Rb-27 - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia; 7) Rb-27PL - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia; 8) Rb-27UE - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia; 9) Rb-27S - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia; 10) Rb-27ZZ - sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia; 11) Rb-PDP - sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy / miasta na prawach powiatu; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia; 12) Rb-28 - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia; 13) Rb-28PL - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 13 do rozporządzenia; 14) Rb-28 Programy - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia; 15) Rb-28 Programy WPR - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia; 16) Rb-28UE - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia; 17) Rb-28UE WPR - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia; 18) Rb-28NW - sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia; 19) Rb-28NW Programy - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia; 20) Rb-28S - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia; 21) Rb-28NWS - sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do rozporządzenia; 22) Rb-NDS - sprawozdanie o nadwyżce / deficycie jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 22 do rozporządzenia; 23) Rb-30S - sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia; 24) Rb-33 - sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia; 25) Rb-34PL - sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia; 26) Rb-34S - sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia; 27) Rb-35 - sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia; 28) Rb-40 - sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej /instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Społecznych; wzór sp