Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 29 kwietnia 2016 r.w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) (wzór) Załącznik nr 2 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) (wzór) Załącznik nr 3 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) (wzór) Załącznik nr 4 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych) (wzór) Załącznik nr 5 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) i reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych) (wzór) Załącznik nr 6 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń/zakładu reasekuracji (wzór) Treść rozporządzenia Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615) zarządza się, co następuje: § 1. Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, częstotliwość, formę i sposób sporządzania dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania Komisji Nadzoru Finansowego, obejmujących informacje: 1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej; 2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej; 3) specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych. § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; 2) zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy; 3) zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy; 4) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100, z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333, 1844 i 1893 oraz z 2016 r. poz. 615.). § 3. Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B. § 4. 1. Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje: 1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej; 2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej. 2. Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych. 3. Informacje dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych lub związane z rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi: 1) wykazywane w części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów rachunkowości; 2) wykazywane w części B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności. § 5. 1. Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza się z częstotliwością roczną i kwartalną. 2. Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się w formie papierowej oraz w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego, udostępnianego nieodpłatnie przez Komisję Nadzoru Finansowego zakładom ubezpieczeń i zakładom reasekuracji, służącego do przekazywania tego sprawozdania do Komisji Nadzoru Finansowego. 3. Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się wyłącznie w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego, o którym mowa w ust. 2. § 6. Kwoty wykazywane w dodatkowym sprawozdaniu finansowym i statystycznym wyraża się w złotych z dokładnością do groszy, a wielkości procentowe do setnej części procentu. Dane ilościowe wykazuje się z dokładnością do jednostki. § 7. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu ubezpieczeń: a) aktywa zakładu ubezpieczeń, b) pasywa zakładu ubezpieczeń; 2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń; 3) ogólny rachunek zysków i strat; 4) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie; 5) rachunek przepływów pieniężnych; 6) rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna; 7) pozycje pozabilansowe; 8) zmiany w kapitale własnym; 9) kapitał podstawowy; 10) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych; 11) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń; 12) kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie; 13) wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych działu I oraz wartość rezerwy ubezpieczeń na życie; 14) podpisy; 15) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną. § 8. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-4, 6, 9-11 i 13-15. § 9. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. § 10. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu ubezpieczeń: a) aktywa zakładu ubezpieczeń, b) pasywa zakładu ubezpieczeń; 2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń; 3) ogólny rachunek zysków i strat; 4) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych; 5) rachunek przepływów pieniężnych; 6) rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna; 7) pozycje pozabilansowe; 8) zmiany w kapitale własnym; 9) kapitał podstawowy; 10) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń; 11) kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych; 12) powszechne ubezpieczenia obowiązkowe; 13) pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe; 14) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu II - dla grup ubezpieczeń 1-18 oraz reasekuracji czynnej; 15) podpisy; 16) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną - w przypadku zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II grupa 10 załącznika do ustawy; 17) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi. § 11. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-4, 6, 9 i 10, 12 i 14-17. § 12. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. § 13. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) pozycje pozabilansowe; 6) zmiany w kapitale własnym; 7) kapitał podstawowy; 8) podpisy; 9) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną. § 14. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 13 pkt 1-3 i 7-9. § 15. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia. § 16. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne działu II; 6) pozycje pozabilansowe; 7) zmiany w kapitale własnym; 8) kapitał podstawowy; 9) podpisy; 10) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi. § 17. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 16 pkt 1-3, 5 i 8-10. § 18. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia. § 19. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń: a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie, b) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne działu II; 6) pozycje pozabilansowe; 7) zmiany w kapitale własnym; 8) kapitał podstawowy; 9) podpisy; 10) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną; 11) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi. § 20. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 19 pkt 1-3, 5 i 8-11. § 21. Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 5 do rozporządzenia. § 22. 1. Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy: 1) reklasyfikacje - aktywa; 2) reklasyfikacje - zobowiązania; 3) zobowiązania; 4) szczegółowy wykaz aktywów; 5) depozyty u cedentów; 6) zobowiązania związane z uprawnieniami emerytalnymi; 7) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe związane z reasekuracją; 8) dane osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy. 2. Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w ust. 1 pkt 1-5, 7 i 8. § 23. 1. Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 6-8. 2. Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 7 i 8. 3. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 1-5 i 8. § 24. Wzory formularzy części B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji określa załącznik nr 6 do rozporządzenia. § 25. 1. Do części A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza: 1) pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości; 2) sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości; 3) informację dodatkową określoną w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 562); 4) sporządzony w formie aktu notarialnego protokół z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości; 5) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy; 6) dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, złożonego we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy. 2. Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego dołączają również informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym, z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw. § 26. Do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7, 8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia, o którym mowa w § 25 ust. 1 pkt 3. § 27. Dokumenty i informacje dołączane do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się w formie elektronicznej, z wyjątkiem dokumentów i informacji, o których mowa w § 25 ust. 1 pkt 1, 4-6 i ust. 2, które sporządza się w formie papierowej. § 28. 1. Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się podpisem kierownika jednostki oraz osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, potwierdzającym zgodność sprawozdania ze stanem faktycznym, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 76a ust. 3 ustawy o rachunkowości, lub przedsiębiorcy prowadzącemu działalność w tym zakresie z innego państwa członkowskiego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 4 marca 2010 r. o świadczeniu usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. poz. 278, z późn. zm.3)Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2011 r. poz. 654, 1367 i 1368, z 2015 r. poz. 1513 i 1893 oraz z 2016 r. poz. 65.), część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się podpisem osoby wykonującej czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. 3. Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób, o których mowa w ust. 1 lub 2, lub przez aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną wymaga uzasadnienia, które dołącza się do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego. § 29. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości. § 30. Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się na koniec roku obrotowego. § 31. 1. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 tej ustawy. 2. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone. § 32. 1. Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 14 tygodni od zakończenia roku obrotowego. 2. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 5 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone. § 33. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r. § 34. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za trzeci kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r. § 35. 1. Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego za rok obrotowy rozpoczynający się w: 1) 2016 r. - w terminie 20 tygodni od zakończenia roku obrotowego; 2) 2017 r. - w terminie 18 tygodni od zakończenia roku obrotowego; 3) 2018 r. - w terminie 16 tygodni od zakończenia roku obrotowego. 2. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego: 1) w 2016 r. - w terminie 8 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone; 2) w 2017 r. - w terminie 7 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone; 3) w 2018 r. - w terminie 6 tygodn