Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 9 sierpnia 2017 r.w sprawie szczegółowego zakresu, trybu i terminu przekazywania Bankowemu Funduszowi Gwarancyjnemu informacji niezbędnych do realizacji jego zadań oraz sposobu weryfikacji prawidłowości przekazywanych informacji 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - Szczegółowy zakres informacji niezbędnych do realizacji zadań Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Załącznik nr 2 - Załącznik nr 3 - Sposób ustalania identyfikatorów wyróżniających podmioty, wymogi techniczne dla plików XML oraz uwarunkowania organizacyjno-techniczne przy przesyłaniu informacji BFG Treść rozporządzenia Na podstawie art. 330 ust. 6 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji (Dz. U. poz. 996 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 791 i 1089) zarządza się, co następuje: § 1. Rozporządzenie określa: 1) szczegółowy zakres, tryb i termin przekazywania Bankowemu Funduszowi Gwarancyjnemu, zwanemu dalej „BFG”, przez podmioty informacji niezbędnych do realizacji jego zadań, w szczególności informacji niezbędnych do wykonania oszacowania, o którym mowa w art. 137 ust. 1 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji, zwanej dalej „ustawą”, oraz przygotowania przymusowej restrukturyzacji w przypadku zobowiązania takiego podmiotu do wdrożenia planu naprawy, przygotowania programu postępowania naprawczego, podjęcia wobec niego działań wczesnej interwencji lub ustanowienia w nim zarządu komisarycznego lub zarządcy komisarycznego; 2) sposób weryfikacji prawidłowości przekazywanych informacji, o których mowa w pkt 1. § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) informacji sprawozdawczej banków - należy przez to rozumieć sprawozdawczość ostrożnościową przekazywaną do Narodowego Banku Polskiego zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 23 ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2017 r. poz. 1373) oraz zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.2)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 208 z 02.08.2013, str. 68, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 11 z 17.01.2015, str. 37, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 153, Dz. Urz. UE L 20 z 25.01.2017, str. 4 oraz Dz. Urz. UE L 144 z 07.06.2017, str. 14.) , zwanym dalej „CRR”; 2) informacji sprawozdawczej kas - należy przez to rozumieć informacje sprawozdawcze spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, zwanych dalej „kasami”, oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej, określone w przepisach wydanych na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1910, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 60, 85, 245, 768 i 1089.); 3) kanale teletransmisji - należy przez to rozumieć system teleinformatyczny zapewniający połączenie za pośrednictwem sieci Internet w celu przesyłania danych między nadawcą a odbiorcą; 4) planie naprawy - należy przez to rozumieć plan naprawy, o którym mowa w art. 141m ust. 1 lub 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2016 r. poz. 1988, z późn. zm.4)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948, 1997 i 2260 oraz z 2017 r. poz. 85, 724, 768, 791 i 1089.) lub w art. 110zj ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2016 r. poz. 1636, z późn. zm.5)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089.), lub grupowy plan naprawy, o którym mowa w art. 141n ust. 1 lub art. 141o ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe lub w art. 110zl ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi; 5) podmiocie - należy przez to rozumieć podmiot w rozumieniu art. 64 pkt 2 ustawy, oddział banku zagranicznego lub krajowy podmiot dominujący, wobec którego podmiot jest podmiotem zależnym; 6) programie postępowania naprawczego - należy przez to rozumieć program postępowania naprawczego, o którym mowa w art. 72a ust. 1 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych; 7) zarządcy komisarycznym - należy przez to rozumieć zarządcę komisarycznego ustanowionego w kasie na podstawie art. 73 ust. 1 lub art. 73a ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych; 8) zarządzie komisarycznym - należy przez to rozumieć zarząd komisaryczny ustanowiony na podstawie art. 145 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe lub art. 110zza ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi. § 3. Podmiot przekazuje BFG informacje w zakresie określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia, zwane dalej „informacjami” - odrębnie dla podmiotów innych niż firmy inwestycyjne sporządzających sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej, podmiotów innych niż firmy inwestycyjne sporządzających sprawozdania finansowe zgodnie z polskimi standardami rachunkowości oraz firm inwestycyjnych. § 4. 1. BFG może wystąpić do podmiotu w formie pisemnej z żądaniem przekazania informacji, wyznaczając termin ich przekazania, nie dłuższy niż 7 dni roboczych od dnia otrzymania wezwania. 2. Podmiot przekazuje BFG informacje według stanu na dzień określony w wezwaniu BFG. § 5. BFG udostępnia podmiotowi kanał teletransmisji w celu przekazywania BFG informacji w formie dokumentu elektronicznego. § 6. 1. Informacje są przekazywane BFG w formie dokumentu elektronicznego w formacie XML dla danych tabelarycznych lub w innym formacie określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia. 2. Informacje opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym złożonym przez osoby upoważnione do składania oświadczeń woli w zakresie praw i obowiązków majątkowych podmiotu. § 7. 1. Informacje są przekazywane BFG kanałem teletransmisji. Szczegółowe informacje dotyczące ich przekazywania, w tym sposób nadawania uprawnień użytkownika kanału teletransmisji, BFG udostępnia w wersji elektronicznej na swojej stronie internetowej. 2. W przypadku awarii kanału teletransmisji informacje mogą być przekazywane na informatycznym nośniku danych jednokrotnego zapisu. § 8. 1. Podmiot przekazujący BFG informacje kanałem teletransmisji wyznacza osoby upoważnione do nadawania uprawnień użytkownika kanału teletransmisji osobom bezpośrednio odpowiedzialnym za przekazywanie informacji BFG przez złożenie, w postaci papierowej, zgłoszenia, którego wzór określa załącznik nr 2 do rozporządzenia, chyba że osoby te zostały wyznaczone na podstawie odrębnych przepisów. 2. Zmiana osób upoważnionych do nadawania uprawnień użytkownika kanału teletransmisji lub aktualizacja ich danych, wskazanych w zgłoszeniu, o którym mowa w ust. 1, wymaga złożenia nowego zgłoszenia. § 9. Sposób ustalania identyfikatorów wyróżniających podmioty, wymogi techniczne dla plików XML oraz uwarunkowania organizacyjno-techniczne przy przesyłaniu informacji BFG określa załącznik nr 3 do rozporządzenia. § 10. 1. BFG dokonuje weryfikacji przekazanych informacji pod względem spójności wewnętrznej pomiędzy poszczególnymi tabelami, jak również zgodności z informacją sprawozdawczą banków, informacją sprawozdawczą kas lub obowiązkową informacją sprawozdawczą podmiotów innych niż banki oraz kasy. 2. W przypadku wystąpienia braku spójności lub niezgodności podczas weryfikacji, w zakresie, o którym mowa w ust. 1, BFG niezwłocznie wzywa podmiot do ich usunięcia w terminie 5 dni roboczych od dnia otrzymania wezwania. § 11. 1. Podmiot przekazuje informacje po raz pierwszy na wezwanie BFG po upływie trzeciego miesiąca od dnia wejścia w życie rozporządzenia. 2. Przed upływem okresu, o którym mowa w ust. 1, w uzasadnionych przypadkach BFG może zwrócić się do podmiotu z wnioskiem o przekazanie wybranych informacji. § 12. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia. 1) Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). 2) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 208 z 02.08.2013, str. 68, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 11 z 17.01.2015, str. 37, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 153, Dz. Urz. UE L 20 z 25.01.2017, str. 4 oraz Dz. Urz. UE L 144 z 07.06.2017, str. 14. 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 60, 85, 245, 768 i 1089. 4) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948, 1997 i 2260 oraz z 2017 r. poz. 85, 724, 768, 791 i 1089. 5) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089. Załącznik nr 1 - Szczegółowy zakres informacji niezbędnych do realizacji zadań Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Tabele załącznika nr 1 są wypełniane przez następujące podmioty: tabele od 1 do 16 - przez podmioty inne niż firmy inwestycyjne sporządzające sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej, tabele od 17 do 32 - przez podmioty inne niż firmy inwestycyjne sporządzające sprawozdania finansowe zgodnie z polskimi standardami rachunkowości, tabele od 33 do 35 - przez firmy inwestycyjne. Tabela 1. Kredyty i pożyczki (1/7) 010 Nazwa 011 Identyfikator 012 Informacje według stanu na dzień 013 Data 014 Sporządził 015 Służbowy adres poczty elektronicznej 016 Numer telefonu służbowego typ danych tekst tekst tekst tekst tekst tekst Lp. ID ekspozycji ID kredytobiorcy/ pożyczkobiorcy ID grupy powiązanych klientów ID oddziału Oznaczenie wskazujące, czy kredytobiorca/ pożyczkobiorca jest podmiotem powiązanym Oznaczenie wskazujące, czy kredytobiorca/ pożyczkobiorca jest przedsiębiorcą czy osobą fizyczną niebędącą przedsiębiorcą 1 2 3 4 5 6 1 2 N cd. tekst tekst tekst tekst tekst liczba Lp. Forma prawna kredytobiorcy/ pożyczkobiorcy Oznaczenie wskazujące, czy kredytobiorca/ pożyczkobiorca prowadzi działalność gospodarczą Branża (zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności) Ocena kredytowa kredytobiorcy/ pożyczkobiorcy na dzień, na który sporządzono raport Ocena kredytowa kredytobiorcy/ pożyczkobiorcy na dzień udzielenia kredytu/pożyczki Relacja całkowitego zaangażowania kredytowego/ z tytułu pożyczki w stosunku do miesięcznego dochodu 7 8 9 10 11 12 1 2 N cd. data waluta data tekst tekst tekst Lp. Data udzielenia kredytu/pożyczki Kwota przyznanego/przyznanej kredytu/pożyczki Data zapadalności Kanał sprzedaży Kod produktu według podziału stosowanego przez podmiot Rodzaj produktu według podziału stosowanego przez podmiot 13 14 15 16 17 18 1 2 N cd. tekst tekst tekst tekst tekst tekst Lp. Typ produktu według podziału stosowanego przez podmiot Rodzaj klienta według podziału stosowanego w sprawozdawczości ostrożnościowej Rodzaj produktu według podziału stosowanego w sprawozdawczości ostrożnościowej Typ produktu zgodnie z metodyką przeglądu jakości aktywów (jeżeli był przeprowadzony w podmiocie) Kategoria ekspozycji według art. 122 CRR Waluta ekspozycji 19 20 21 22 23 24 1 2 N cd. liczba liczba tekst tekst liczba liczba Lp. Efektywna stopa procentowa Stopa kontraktowa Rodzaj oprocentowania Referencyjna stopa bazowa Referencyjna stopa bazowa z ostatniego resetu Marża kontraktowa 25 26 27 28 29 30 1 2 N cd. liczba waluta waluta waluta liczba waluta Lp. Marża efektywnej stopy procentowej Wartość bilansowa brutto Wartość bilansowa netto Wartość pozabilansowa Koszt niewykorzystanego limitu kredytowego/z tytułu pożyczki Wartość niezapadłego kapitału 31 32 33 34 35 36 1 2 N cd. waluta waluta waluta waluta waluta waluta Lp. Wartość zapadłego kapitału Narosłe odsetki Odsetki karne Pozostałe odsetki Opłaty i kary obciążające kredytobiorcę/ pożyczkobiorcę Pozostałe korekty wartości bilansowej 37 38 39 40 41 42 1 2 N cd. liczba data waluta data waluta waluta Lp. Okres odzysku Data ostatniej spłaty na rachunek kapitałowy Wartość ostatniej spłaty na rachunek kapitałowy Data ostatniej spłaty na rachunek odsetkowy Wartość ostatniej spłaty na rachunek odsetkowy Koszty windykacji własnej podmiotu 43 44 45 46 47 48 1 2 N cd. waluta waluta waluta tekst waluta waluta Lp. Koszty sądowe i obsługi prawnej Koszty egzekucji komorniczej Koszty windykacji pozasądowej Rodzaj rezerwy Rezerwa podatkowa Aktywa/rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 49 50 51 52 53 54 1 2 N cd. liczba liczba tekst tekst tekst liczba Lp. Współczynnik konwersji w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR Wskaźnik aktualnej wartości ekspozycji do bieżącej wartości zabezpieczenia Oznaczenie wskazujące, czy dla ekspozycji zidentyfikowano przesłankę utraty wartości (według definicji podmiotu) Oznaczenie wskazujące, czy dla ekspozycji zidentyfikowano przesłankę utraty wartości (według uproszczonego podejścia EBA na potrzeby przeglądu jakości aktywów) Oznaczenie wskazujące, czy dla ekspozycji zidentyfikowano przesłankę utraty wartości (według definicji EBA) Liczba dni opóźnienia na dzień, na który sporządzono raport, dla najbardziej przeterminowanej części należności 55 56 57 58 59 60 1 2 N cd. tekst tekst tekst liczba liczba liczba Lp. Oznaczenie wskazujące, czy dla ekspozycji zidentyfikowano przesłankę utraty wartości w ostatnich 6 miesiącach Oznaczenie wskazujące, czy dla ekspozycji zidentyfikowano przesłankę utraty wartości w ostatnich 12 miesiącach Oznaczenie wskazujące, czy jest to ekspozycja restrukturyzowana Prawdopodobieństwo wystąpienia przesłanki utraty wartości - wartość parametru Proporcja ekspozycji z tytułu kredytu/pożyczki, która zostanie utracona w przypadku wystąpienia niewykonania zobowiązania zgodnie z CRR Prawdopodobieństwo wystąpienia przesłanki utraty wartości w całym okresie trwania ekspozycji - wartość parametru 61 62 63 64 65 66 1 2 N cd. liczba tekst waluta tekst waluta tekst Lp. Proporcja ekspozycji z tytułu kredytu/pożyczki, która zostanie utracona w przypadku wystąpienia niewykonania zobowiązania zgodnie z międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej Oznaczenie wskazujące, czy na ekspozycji jest utworzony odpis na poniesione, ale niewykazywane straty Wartość odpisu na poniesione, ale niewykazywane straty Oznaczenie wskazujące, czy został utworzony indywidualny odpis aktualizujący na ekspozycję Wartość odpisu z tytułu utraty wartości (odpis indywidualny) Oznaczenie wskazujące, czy został utworzony odpis aktualizujący na grupę, do której należy ekspozycja 67 68 69 70 71 72 1 2 N cd. tekst waluta liczba waluta tekst tekst Lp. Kod portfela/grupy - stosowany do analizy ryzyka kredytowego w podmiocie Wartość odpisu z tytułu utraty wartości (odpis grupowy) Waga ryzyka Wartość aktywów ważonych ryzykiem dla danej ekspozycji Oznaczenie wskazujące, czy ekspozycja znajduje się na liście kredytów/pożyczek obserwowanych Oznaczenie wskazujące, czy ekspozycja podlegała przeglądowi jakości aktywów 73 74 75 76 77 78 1 2 N cd. data tekst tekst tekst tekst waluta Lp. Data ostatniego przeglądu jakości aktywów, w ramach którego analizowana była ekspozycja Powód, dla którego ekspozycja była wyłączona z zakresu przeglądu jakości aktywów ID zabezpieczenia Typ zabezpieczenia Podtyp zabezpieczenia Wartość zabezpieczenia 79 80 81 82 83 84 1 2 N cd. data tekst liczba data tekst tekst Lp. Data ostatniej dostępnej wyceny zabezpieczenia Status prawny ekspozycji Liczba aneksów zawierających elementy ugody do umowy kredytu/pożyczki Data ostatniego aneksu lub ugody Oznaczenie wskazujące, czy został wystawiony bankowy tytuł egzekucyjny Oznaczenie wskazujące, czy był wydany wyrok zasądzający roszczenie na rzecz podmiotu/ nakaz zapłaty 85 86 87 88 89 90 1 2 N cd. tekst tekst tekst data data Lp. Oznaczenie wskazujące, czy toczy się postępowanie komornicze względem dłużnika głównego Oznaczenie wskazujące, czy dłużnik główny kwestionuje na drodze sądowej kredyt/pożyczkę Oznaczenie wskazujące, czy kredyt/pożyczka był/była już przedmiotem windykacji Data wypowiedzenia umowy kredytu/pożyczki Data przekazania wierzytelności do windykacji 91 92 93 94 95 1 2 N Tabela 2. Informacje ogólne (1/11) 010 Nazwa 011 Identyfikator 012 Informacje według stanu na dzień 013 Data 014 Sporządził 015 Służbowy adres poczty elektronicznej 016 Numer telefonu służbowego Lp. Wymagane dane/nazwa dokumentu/materiału Format przekazywanych danych 1 2 1 Dokumentacja kryteriów uwzględnianych przy ustalaniu, czy dana ekspozycja kredytowa/z tytułu pożyczki powinna być oceniana pod względem utraty wartości w ujęciu indywidualnym czy grupowym - określony próg materialności bądź inne kryteria; opis źródeł i metod aktualizacji danych (próba historyczna) wykorzystywanych do szacowania parametrów modelu. w formie plików pdf lub xls 2 Dla ekspozycji kredytowych/z tytułu pożyczek wycenianych portfelowo na potrzeby testu na utratę wartości: dokumentacja kryteriów branych pod uwagę przy wyodrębnianiu grup bilansowych ekspozycji kredytowych/z tytułu pożyczek, z uwzględnieniem danych potwierdzających, że ekspozycje w danej grupie mają podobne charakterystyki ryzyka. w formie plików pdf lub xls 3 Dokumentacja oraz uzasadnienie zastosowania metod eksperckich w zakresie wyznaczania odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości bilansowych ekspozycji kredytowych/z tytułu pożyczek oraz rezerw na pozabilansowe ekspozycje kredytowe/z tytułu pożyczek. w formie plików pdf lub xls 4 Analiza historyczna parametrów przedpłat poszczególnych produktów kredytowych lub pożyczkowych (okres 3 ostatnich lat - zgodnie z rekomendacją R) - w zależności od długości produktu (za okresy odpowiadające długości kredytu/pożyczki). w formie plików pdf lub xls 5 Metodologia kalkulacji odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości bilansowych ekspozycji kredytowych/z tytułu pożyczek oraz rezerw na pozabilansowe ekspozycje kredytowe/z tytułu pożyczek: a) opis metod identyfikacji bilansowych ekspozycji kredytowych/z tytułu pożyczek, które utraciły wartość, oraz wyznaczania wysokości odpisów aktualizujących w ujęciu indywidualnym, zawierający m.in.: - zdefiniowaną przez podmiot metodę klasyfikacji bilansowej ekspozycji kredytowej/z tytułu pożyczki jako znaczącej indywidualnie, - opis zasad szacowania i weryfikacji oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, - opis systemów informatycznych wspomagających proces identyfikacji ekspozycji kredytowych/z tytułu pożyczki oraz szacowania odpisów aktualizujących; b) opis metod identyfikacji bilansowych ekspozycji kredytowych/z tytułu pożyczki, które utraciły wartość, oraz ustalania wysokości odpisów aktualizujących w ujęciu grupowym, zawierający m.in.: - opis modeli lub narzędzi wykorzystywanych do ustalania odpisów aktualizujących (w tym s