Członkowie funduszu posiadają jednostki rozrachunkowe zapisane na ich indywidualnych rachunkach, których wartość jest wyceniana każdego dnia roboczego w oparciu o aktualną wartość rynkową aktywów funduszu i sumę jednostek rozrachunkowych zapisanych na rachunkach prowadzonych przez dany fundusz, który inwestuje posiadane środki w instrumenty finansowe dopuszczone przez obowiązujące przepisy i w granicach dopuszczonych limitów.
Rodzaje funduszy emerytalnych
Fundusz emerytalny może być utworzony jako: otwarty fundusz emerytalny (OFE) – zarządzany przez powszechne towarzystwo emerytalne dobrowolny fundusz emerytalny (DFE) – zarządzany przez powszechne towarzystwo emerytalne pracowniczy fundusz emerytalny (PFE) – zarządzany przez pracownicze towarzystwo emerytalneArt. 8-10 ustawa o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych ().
Fundusze emerytalne działają w oparciu o ustawę o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych uchwaloną w ramach reformy systemu emerytalnego w 1999 roku, pozwalając na gromadzenie środków pieniężnych na emeryturę w tzw.