Podatnik w ciągu 12 miesięcy poprzedzających złożenie wniosku uczestniczył w nierzetelnym rozliczaniu podatku w celu odniesienia korzyści majątkowej. Zajdzie uzasadniona obawa, że zobowiązanie podatkowe podatnika nie zostanie wykonane. Wobec podatnika toczyć się będzie inne postępowanie podatkowe w zakresie podatku bądź prowadzona będzie kontrola podatkowa lub celno-skarbowa.
Korzyści Korzystanie z rozwiązania pozwala uzyskać określone korzyści: pomaga w walce z wyłudzeniami VAT, ułatwia uzyskanie zwrotu z podatku – podatnik wraz z deklaracją VAT składa wniosek o zwrot różnicy podatku na rachunek VAT, zwrot zostanie dokonany w ciągu 25 dni od złożenia wniosku – dotyczy to całej kwoty nadwyżki VAT, przy dokonywaniu z rachunku VAT wcześniejszej zapłaty zobowiązania z tytułu podatku VAT (przed terminem wynikającym z regulacji ustawowych), zobowiązanie zostanie zmniejszone o kwotę obliczoną na podstawie zaproponowanego wzoru. Kwota zmniejszenia będzie zależna od kwoty zobowiązania, terminu jego uregulowania, a także stopy referencyjnej NBP obowiązującej na dwa dni robocze przed dokonaniem zapłaty podatku, wprowadzone zachęty dla podatników – np.