pienoiskuva|Tasavero Euroopassa Tasavero eli suhteellinen vero tarkoittaa, että veron prosentuaalinen määrä on sama riippumatta verotettavasta summasta. Toisin sanoen tasaverossa marginaalivero on vakio. Tuloverotuksen yhteydessä tasaverolla tarkoitetaan yleensä veromallia, jossa verottoman tulo-osuuden ylittävää tuloa verotetaan kiinteällä veroprosentilla.
Tasaveromalli on harvinainen kehittyneissä länsimaissa, joissa on sen sijaan käytössä progressiivinen vero. Entisissä itäblokin maissa tasaveromallit ovat sen sijaan yleistyneet oikeistopuolueiden veromallien mukaisesti. Yhdysvalloissa tasaveromalli on ollut pitkään esillä poliittisessa keskustelussa. Tasaveron käyttöönottoa on perusteltu sen vetoavulla, mutta empiiristä todistusaineistoa siitä ei ole kertynyt. Tasaveroa perustellaan yleensä sillä, että se on yksinkertainen.
Tuloerojen kasvu ja valumaefekti liittyvät keskusteluun tasaverosta.
Historia Taloustieteilijä Milton Friedman kannatti julkisesti tasaveroa vuonna 1976 People-lehden haastattelussa. Vuonna 1985 Hoover-instituutin Robert Hall ja Alvin Rabushka julkaisivat tasaverosta kertovan teoksen The Flat Tax.
Vuonna 1994 Virossa otettiin käyttöön tasavero. Viro oli samalla ensimmäinen Euroopan maa, joka otti tasaveron käyttöön. Viron Mart Laar väittää ennen pääministeriksi tuloaan lukeneensa vain yhden taloutta käsittelevän kirjan, joka oli Friedmanin Vapaus valita. Tasavero otettiin käyttöön myös Liettuassa (1994), Latviassa (1995), Venäjällä (2001), Serbiassa (2003), Ukrainassa (2004), Slovakiassa (2004), Georgiassa (2005) ja Romaniassa (2005).
Varsanon, Kimin ja Keenin mukaan tasaveron perustelu on markkinoinnissa, signaalina maailmalle vallan vaihdoksesta. Richard Murphyn mukaan tasavero on poliittinen tavoite eikä veropolitiikkaa. Murphy sanoo, että suurta osaa Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädännöstä ei voi eliminoida, ellei sitten luovuta kokonaisista veroista ja niiden verotuotoista.
Suomessa vihreiden kansanedustaja Osmo Soininvaara nosti tasaveromallin esiin perustulomallin muodossa vuonna 1994 julkaistussa kirjassaan Hyvinvointivaltion eloonjäämisoppi.
Vuonna 2006 Martti Nyberg ehdotti Elinkeinoelämän valtuuskunnan EVA:n raportissa tasaveromalliin siirtymistä Suomessa.
Vuonna 2008 Bulgaria otti käyttöön 10 prosentin tasaveron. Sen jälkeen Bulgariassa on keskusteltu tasaverosta luopumisesta. Vuonna 2008 Islanti siirtyi tasaveroon veromallista, jossa oli yleinen vero, jota korotettiin lisäveroilla.
Vuonna 2010 professori Holley Ulbrich kertoo, että maailmassa on 24 maata, joissa on käytössä tasavero. 15 maata niistä on entisiä Itä- ja Keski-Euroopan kommunistimaita. Loput maista ovat hyvin pieniä, kuten Montenegro ja Islanti. Ulbrichtin mukaan yksikään maista ei ole siirtynyt tasaveroon progressiivisesta verosta. Lisäksi Ulbrict mainitsee, että yksikään merkittävä teollisuusmaa ei ole tehnyt valintaa tasaveroon siirtymisestä.
Puolan hallitus on ilmoittanut ottavansa käyttöön 18 % tasaveron. Poliittiset päätöksentekijät Kroatiassa ja Unkarissa ovat myös siirtymässä tasaveron kannalle. Unkari otti 16 prosentin tasaveron käyttöön vuonna 2012. Unkarissa siirtymistä tasaveroon perusteliin Bulgarian hyvällä kokemuksella ja keinona elpyä taantumasta ja maksaa velkoja.
Slovakiassa otettiin käyttöön tasavero vuonna 2004, mutta siitä luovuttiin vuonna 2013 siirtymällä progressiiviseen veroon. Tasaveron käyttöönotossa seurattiin Baltian maita ja Venäjää. Itä-Euroopan maat käyttivät tasaveroa uuden kauden signaalina. Tasaveron käyttöönottoa Slovakiassa perusteltiin sen vetoavulla, mutta empiiristä todistusaineistoa siitä ei ole kertynyt.
Saksassa on käyty kovaa keskustelua tasaverosta. Myös Itävallassa, Tanskassa, Kreikassa, Italiassa ja Espanjassa on keskusteltu tasaverosta ja Britanniassa on perustettu tasaveroa ajava kansalaisliike.
Vuonna 2017 Venäjällä on keskusteltu 13 prosentin tasaveron korottamisesta, mutta myös tasaverosta luopumisesta. Apulaispääministeri Olga Golodetsin mukaan siirtyminen progressiiviseen veroon ja alimman tuloluokan verovapaus voisivat lievittää köyhyyttä.
Vuonna 2018 Silvio Berlusconi ajaa Italiassa 23 prosentin tasaveroa. Berlusconin Forza Italia -puolue sai vaaleissa kuitenkin vain 13,94 prosentin kannatuksen. Vaalien jälkeen Pohjoisen liiton ja Viiden tähden liikkeen hallitusohjelman mukaan Italiassa voitaisiin siirtyä alimmillaan 15 prosentin tasaveroon.
Taloustieteellisiä näkökohtia
Tasavero voidaan toteuttaa siten, että verotuksen painopiste siirretään ansiotulon verottamisesta kuluttamisen verottamiseen. Tähän liittyy Yhdysvalloissa ajatus siitä, että ansiotulon verottamisesta voitaisiin jopa kokonaan luopua verottamalla kuluttamista.
Tutkijat Varsano, Kim ja Keen kuvailevat tasaveroa melko radikaaliksi ja sen käyttöönottoa väitteiden ja retoriikan tulokseksi. Heidän mukaansa analyysi ja empiiriset todisteet sen käyttöönoton puolesta ovat hyvin rajallisia. Taloustieteilijä Sixten Korkmanin mukaan tasaveromallin etuna on, että se muistuttaa yksinkertaisen verojärjestelmän eduista sekä kansantalouden tehokkaan toiminnan ja dynaamisten vaikutusten tärkeydestä.
Tasaveron ideaa on sovellettu myös perustulomalliin, jolloin se muistuttaa negatiivista tuloveroa. Tällaisessa tasaveron ja perustulon yhdistelmässä tasavero asetetaan verrattain korkeaksi, esimerkiksi 40 prosenttiin. Mallissa perustulo tekee tasaverosta efektiivisesti progressiivisen.
Tasavero käytössä Maat, joissa on tasavero
Jurisdiction Tax rate 10%Armenia – Individual – Taxes on personal income, PricewaterhouseCoopers. 20%File Your Personal Income Tax Form, Income Tax Department of Belize. 25% 13%Bosnia and Herzegovina – Individual – Taxes on personal income, PricewaterhouseCoopers. 10% 10%Timor-Leste – Individual – Taxes on personal income , PricewaterhouseCoopers. 10% 20% 20% 20% 15% 20% 10% 5%Kyrgyzstan – Individual – Taxes on personal income , PricewaterhouseCoopers. 10% 12% 20% 10% 10% 12%Tajikistan – Individual – Taxes on personal income , PricewaterhouseCoopers. 12% 15%Turkmenistan – Individual – Taxes on personal income , PricewaterhouseCoopers. 10% 19.5% 12%
Alueelliset yksiköt, joissa on tasavero Valtio ja territorio Alueellinen yksikkö Veroaste Alueellinen yksikkö Veroaste Welsh Rates of Income Tax, Welsh Government, 9 .3.2022..Income Tax in Scotland, Gov.uk. 10% Table of municipal tax, church tax and child deduction 2023, TAKS . kaikissa kunnissa 16 - 21,75% Greenland – Individual – Taxes on personal income, PricewaterhouseCoopers, 2 .12.2022. kaikissa kunnissa 26% - 28% yhteinen kunnallisvero 6%Municipal tax, Icelandic Association of Local Authorities . Islannin kunnissa 12,44-14,74% Regional additional to the personal income tax, Department of Finance of Italy .Municipal additional to the personal income tax, Department of Finance of Italy . 1,73% joissain kunnissa 0,5- 0,8% 1,23% Sarressa 0,2% Materassa 0,8% 1,73% joissain kunnissa 0,2 - 1,2% 1,23% 0,3 - 0,8% 0,5 - 0,8% 0,2 - 0,8%Italian alueissa progressivinen 0,2 - 0,8%Overview of individual tax system, Japan External Trade Organization. Japanin prektuureissa 4% 6%Advance notice 2023, Norwegian Tax Administration, 21 .12.2022 . Jan Mayen and the Norwegian dependencies in Antarctica, Norwegian Tax Administration . Norjan kunnissa 2,45% Norjan kunnissa 11,15% Local tax rates 2023, by municipality, Statistics Sweden, 2 February 2023. Gotlandin lääni Gotlandin kunnassa 33,6%Ruotsin lääneissä 10,83 - 12,08% Ruotsin kunnissa 16,9 - 23,8% Municipal and church income tax rates in year 2023, Tax Administration of Finland, 24 .11.2022 . Income and deductions used to calculate the tax rates and the advance tax for 2023 , Tax Administration of Finland, 29 .11.2022 . Manner-Suomen kunnissa 4,36 - 10,86% Ahvenanmaan kunnissa 16,5 - 19,75% Switzerland Highlights 2023 , Deloitte, tammikuu 2023. Taxation in Obwalden, Consilio Treuhand & Revisions AG.Tax bases 2001–2023, Canton of Obwalden, 3 .1.2023 . 6,03% kaikissa kunnissa 6,768 - 9,45%06 Natural persons – tax rates and tariffs 2012–2023, Canton of Uri . 7,1% 6,39 - 8,52%Local government personal taxation by time, region and tax rate, Statistics Denmark. Tanskan kunnissa Residents of Danish island cannot vote, DR, 21 .11.2017 . 23,1 - 26,3% Alabama Alabama, TimeTrex, tammikuu 2022.progressivinenprogressivinen Maconin kuntaOccupational Tax Return , Avenu, kesäkuu 2022. 1%joissain kunnissaOccupational tax reporting, City of Tuskegee. 0,5 - 3%Arizona's Employees Have New Tax Withholding Options , Arizona Department of Revenue, 1 .11.2022. 2,5% Individual Income Tax Guide, Colorado Department of Revenue. 4,4% progressivinen WilmingtonissaEarned income tax regulations, City of Wilmington, helmikuu 2011. 1,25%House bill 1 , Idaho State Legislature, 2022. 5,8% Income Tax Rates, Illinois Department of Revenue. 4,95% How to compute withholding for state and county income tax, Department of Revenue of Indiana, 1 .1.2023. 3,15% kaikissa piirikunnissa 0,5 - 3% Kansas Local intangibles tax return 2023, Kansas Department of Revenue. progressivinen joissain piirikunnissa 0,75joissain kunnissa 0,125 - 2,25% DOR Announces Updates to Individual Income Tax for 2023 Tax Year, Kentucky Department of Revenue, 21 .9.2022. Occupational Taxes, Kentucky Secretary of State. 4,5% joissain piirikunnissa 0.45 - 2%joissain kunnissa 0,5 -2,5%joissain koulupiireissä 0,5 - 0,75% progressivinen joissain kunnissaTax Rates, Comptroller of Maryland. 2,25 - 3,2%Withholding Tax Information by Calendar Year, Michigan Department of Treasury. 4,25% joissain kunnissaWhat cities impose an income tax?, Michigan Department of Treasury. 1 - 2,4%House Bill 531, Mississippi Legislature, 2022. 5% progressivinen Kansas CityssäHave you paid your KCMO earnings tax?, Kansas City, Missouri. 1%St. LouisissäEarnings Tax Department, City of Saint Louis. 1%Overview of New Hampshire taxes, Department of Revenue Administration of New Hampshire. 4% Tax Rate Schedules, North Carolina Department of Revenue. 4,75% Municipal Income Tax Rate Database, Department of Taxation of Ohio.School District Income Tax Rate Database, Department of Taxation of Ohio. progressivinen joissain kunnissa 0,5 - 3% joissain koulupiireissä 0,25 - 2% 2022 Oregon State and Local Taxes, Paycor. progressivinen Portlandissä Personal Income Tax Filing and Payment Information, City of Portland, Oregon. 1% Personal income tax, Pennsylvania Department of Revenue. EIT / PIT / LST Tax Registers , Pennsylvania Department of Community and Economic Development, 15 .12.2022. 3,07% joissain kunnissa 0,312 - 3,79% joissain koulupiireissä 0,5 - 2,05%Tax rates, Utah State Tax Commission. 4,85% Capital gains tax, Washington State Department of Revenue. 7%
Tasaverotus käytössä verolainsäädännössä ei käytä yleistä tuloveroa,Anguilla Highlights 2018 , Deloitte. mutta vuodesta 2011 alkaen palkoista otetaan ”väliaikainen vakautusmaksu”, joka koostuu työnantajan maksamasta osasta ja toisesta osasta, jonka työntekijä maksaa. Vakautusmaksu on tasavero joka on kiinteä 3 %.Interim Stabilisation Levy , Inland Revenue Department of Anguilla. Tämä vero on pakollinen sosiaaliturvamaksuSocial Security Contributions , Anguilla Social Security Board. on säätänyt progressiiviset 14 % ja 25 % verot öljy- ja kaasualan sekä julkisen sektorin työtuloille, mutta 14 prosentin kiinteä verokanta muiden alojen työtuloille ja sijoitustuloille. Siinä määrätään myös kiinteä 20 % verokanta yritystuloille Brittiläisillä Neitsytsaarilla ei ole yleistä tuloveroa,British Virgin Islands Highlights 2018 , Deloitte. mutta se kerää palkkaveroa, joka koostuu työnantajan maksamasta osasta ja toisesta, jonka työntekijä maksaa. Työntekijäosuus on kiinteä 8 %.Payroll Tax , Government of the British Virgin Islands. Tämä vero on pakollinen sosiaaliturvamaksujen ja kansallisen sairausvakuutuksen lisäksi.Registration and contribution , British Virgin Islands Social Security Board.National Health Insurance British Virgin Islands National Health Insurance.