Veroparatiisi (myös verokeidas tai veroetuvaltio) tarkoittaa maata tai aluetta, jossa on matala tai olematon verotusaste, alhainen sääntely ja usein myös tiukka pankkisalaisuus tai muita salassapitokäytäntöjä. Tietojen saaminen veroparatiiseista on usein vaikeaa tai mahdotonta, mikä mahdollistaa myös rahanpesun ja muun talousrikollisuuden. Veroparatiiseihin siirretään rahoja verotuksen välttämiseksi tai varojen kätkemistarkoituksessa.Marko Junkkari, Datajournalismin keinoin veroparatiisien kimppuun, Helsingin Sanomat 4.1.2015, s. B8
OECD:n mukaan veroparatiisin määrittää kolme keskeistä tekijää: Olemattomat tai vain nimelliset verot. Lisäksi alueet tarjoavat mahdollisuuden välttää veroja myös sellaisille henkilöille, jotka eivät asu alueella. Puutteellinen tietojen vaihto. Alueiden lait ja hallintokäytännöt tavallisesti salaavat liiketoiminnan tai ihmisten tiedot muilta veroviranomaisilta. Avoimuuden puute. OECD:n mukaan lakeja pitäisi soveltaa avoimesti ja johdonmukaisesti. Jos yksi alue salaa tietoja, eivät muiden alueiden veroviranomaiset voi soveltaa lakejaan tehokkaasti tai reilusti.
Tyypillistä veroparatiiseille on myös se, että niiden tarjoamat edut on rajattu pääosin ulkomaisille sijoittajille.
Eräiden arvioiden mukaan maailmassa on yhteensä noin 70–80 veroparatiisia. Arvioita ovat tehneet muun muassa Kansainvälinen valuuttarahasto, Tax Justice Network -järjestö ja useat tutkijat. Veroparatiiseja ovat muun muassa Sveitsi, Luxemburg, Liechtenstein, Jersey, Belgia, Mansaari, Monaco, Guernsey, Itävalta, Andorra ja Brittiläiset Neitsytsaaret.Pietiläinen, Tuomo: Suomalaisilla 450 miljoonaa Euroopan veroparatiiseissa. Helsingin Sanomat 12.4.2008 s. A3, www-versio (maksullinen)
Veroparatiisien erilaisia käyttötarkoituksia Englantilaisen verotarkastajan Richard Brooksin mukaan veroparatiisitalletuksille on olemassa vain harvoja muita kuin veronkierrollisia syitä. Jotkut käyttävät veroparatiisitilejä laillisesti verojen vähentämiseen, ja toiset piilottavat rahaa niiden avulla.
Ei-perinteisiin verokeitaisiin, kuten Luxemburgiin, tytäryhtiöitä perustetaan esimerkiksi ostettaessa yritys epävakaasta maasta, kuten Venäjältä. Tämä suojaa poliittisilta riskeiltä ja vastuilta, esimerkiksi siltä, että kohdevaltio yrittäisi kaapata yrityksen, kuten Jukos-öljy-yhtiön kohdalla tehtiin.
Valtiovarainministeriössä työskennellyt veroasiantuntija, oikeustieteen tohtori Janne Juusela sanoo, että verokeitaat eivät auta verosuunnittelussa, koska esimerkiksi osinkotulot sellaisesta verotetaan täysimääräisesti, vaikka EU-maista saadut osinkotulot ovat verottomia. Juuselan mukaan yhteydet perinteisiin verokeitaisiin ovat luultavasti syntyneet yritysostoissa: ostetulla yhtiöllä on ollut tytäryhtiö verokeitaassa.
Verokeitaasta saatujen tulojen jättäminen ilmoittamatta on rangaistavaa verovilppiä.
Helsingin yliopiston kansainvälisen vero-oikeuden professori Marjaana Helminen sanoo, että yrityksen tai henkilön "yhteydet" verokeitaisiin eivät tarkoita, että toiminnassa olisi jotain moitittavaa. Verosuunnittelu on eduskunnan tarpeellisiksi katsomien mahdollisuuksien, kuten vähennysten, laillista käyttämistä. Eduskunnan tehtävä on päättää lakeja säätämällä, miltä osin verosuunnittelua halutaan rajoittaa.
Juuselan mukaan joissain tapauksissa pyrkimys kotiuttaa voitot johtaisi kaksinkertaiseen verotukseen ja näin ei saataisi investointeja ja työpaikkoja tuovaa rahoitusta. Helmisen mielestä on silti olemassa myös ei-toivottavaa verosuunnittelua, jossa verot kertyvät eri valtioon kuin liiketoiminta.
Veronkierron seuraukset Brittiläisen työväenpuolueen mukaan veronkierron seurauksena on verotulojen väheneminen ja sitä myötä valtioiden julkisten palveluiden heikkeneminen.HSBC files show how Swiss bank helped clients dodge taxes and hide millions
Hyväntekeväisyysjärjestö Oxfamin mukaan 30 prosenttia Afrikan rahavarallisuudesta on veroparatiiseissa, joka tarkoittaa noin 14 miljardin menetettyjä verotuloja vuodessa koko Afrikan maanosalle.
Verohallinto on arvioinut, että suuryritysten verosuunnittelu vie Suomen valtiolta verotuloja vuosittain 320 miljoonaa euroa.
Veroparatiisitalouden laajuus Tax Justice Network arvioi, että maailmanlaajuisesti ainakin 21 000 – 32 000 mrd dollaria oli sijoitettu verottajan ulottumattomiin vuonna 2010James S. Henry: THE PRICE OF OFFSHORE REVISITED – NEW ESTIMATES FOR MISSING GLOBAL PRIVATE WEALTH, INCOME, INEQUALITY, AND LOST TAXES. Tax Justice Network, 2012 https://www.taxjustice.net/wp-content/uploads/2014/04/Price_of_Offshore_Revisited_120722.pdf.
Veroparatiiseihin on sijoitettu rahamäärä, joka vastaa keskimäärin 10% osuutta maailman bruttokansantuotteesta. Tämä luku sisältää suuria vaihteluja: Skandinavian BKT:stä vain muutama prosentti on veroparatiiseissa; Manner-Euroopassa luku on 15%; Persianlahden maissa ja joissakin Latinalaisen Amerikan maissa osuus yltää 60% saakka.Alstadsæter, Johannesen, Zucman: Who owns the wealth in tax havens? Macro evidence and implications forglobal inequality. Journal of Public Economics 162 (2018) 89–100 http://gabriel-zucman.eu/files/AJZ2018.pdf
Gabriel Zucman on kollegoidensa kanssa arvioinut, että globaalisti noin 40 prosenttia monikansallisten yritysten voitoista on siirretty veroparatiiseihin.
Maailmassa verosuunnittelu aiheuttaa OECD:n arvion mukaan yli 100 miljardin dollarin menetykset. Euroopan unionin alueella europarlamentti puhuu noin 60 miljardin euron menetyksestä.
Tax Justice Networkin arviossa koko maailman menetykset ovat luokkaa 189 miljardia dollaria koko maailmassa.
Kansainvälinen valuuttarahasto IMF arvioi vuonna 2000, että yli puolet pankkien omaisuudesta on talletettu veroparatiiseihin.Offshore Financial Centers – IMF background paper 23.6.2000.
Suomessa Gabriel Zucmanin ja hänen kollegoidensa mukaan Suomi menetti vuonna 2017 veroparatiiseihin siirrettyjen voittojen vuoksi yli 700 miljoonaa euroa. Valtion taloudellisen tutkimuskeskuksen mukaan verotulojen menetys on Suomessa joitakin satoja miljoonia euroja.
Veronkierron torjunnan vaikutukset HS-taloustoimittaja Paavo Teittinen kirjoittaa, että vaikka arviot määrän suuruudesta olisivat oikein, se ei tarkoittaisi, että koko summaa voisi saada takaisin, ja yritys estää verosuunnittelu voi tulla Viitalan mukaan hyötyjä kalliimmaksi, koska se vaikuttaa yritysten ja yksityisten käyttäytymiseen. Etenkin Suomen kaltaiset pienten kotimarkkinoiden vientivetoiset taloudet ovat varmimmin häviäjiä yrityksessä suitsia veronkiertoa. Kiina ja Intia olisivat todennäköisempiä voittajia.
Veroparatiisivaltiot ja salailevat valtiot Tax Justice Networkin mukaan maailman pahin veroparatiisivaltio on Sveitsi, mutta Yhdistynyt kuningaskunta sijoittuisi ensimmäiseksi, jos mukaan laskettaisiin kaikki sen hallinnoimat veroparatiisialueet, esimerkiksi Caymansaaret, Bermuda, Jersey ja Gibraltar, ja niiden vaikutukset maailmantalouteen. Salailevat valtiot ovat joko varsinaisia veroparatiiseja tai sellaisia maita, joilla on salaileva lainsäädäntö, joka mahdollistaa pääomien piilottelemisen verottajien ulottumattomiin. Esimerkiksi Ruotsi on listattu salailevaksi valtioksi luultavasti johtuen siitä, että se tarjoaa kotimaisille sijoittajille salaisuussuojaa hallintarekisterin avulla.
Suomi veroparatiisina Joitakin veroparatiiseista tuttuja etuja on tarjolla Suomessakin. Esimerkiksi sijoitusrahastoista, osakesäästötileistä ja kapitalisaatiosopimuksista ei tarvitse maksaa veroja ennen kuin vasta siinä vaiheessa, kun nostaa sijoituksensa tuottoja. Näin raha voi rauhassa kasvaa korkoa korolle, mikä on huomattava etu pitkällä aikavälillä.
Tax Justice Networkin vuoden 2018 indeksissä Suomi saa 53 pistettä (pdf), kun kaikkein avoimin sai 42 ja salailevin 89 pistettä. Suomi saa moitteita erityisesti yritysten ajantasaisten omistajatietojen keräämisestä (Erittäin salaileva) (pdf); kiinteistöjen ja tullaamattoman varallisuuden omistajatietojen julkisuudesta (Erittäin salaileva) (pdf) ; rajavastuuyhtiöiden kanssa solmittujen kumppanuuksien omistajuuden ja tilinpäätöstietojen julkisuudesta (Erittäin salaileva) (pdf); listaamattomien osakeyhtiöiden omistajatietojen julkisuudesta (Erittäin salaileva) (pdf) sekä verotusta koskevien oikeudenkäyntien puutteellisesta julkisuudesta (Erittäin salaileva) (pdf).
Luettelo veroparatiiseista ja salailevista valtioista 2020 Sijoitus listalla Hallintoalue Osuus kaikkien alaindeksien arvosta Osuus kaikkien tason-alaindeksien jaosta TJN:n arvio salailevuudesta Osuus ulkomaalaisille suunnatuista rahoituspalveluista 11 575 ,194 ,63%764 ,58%21 486 ,964 ,37%6321 ,37%31 402 ,104 ,12%744 ,12%41 035 ,293 ,04%664 ,44%51 022 ,123 ,00%655 ,17%6 849 ,362 ,49%5512 ,36%7695 ,592 ,04%632 ,20%8682 ,202 ,00%671 ,11%9619 ,141 ,82%710 ,50%10605 ,201 ,78%780 ,21%11564 ,561 ,66%710 ,41%12534 ,651 ,57%4615 ,94%13507 ,571 ,49%660 ,59%14499 ,721 ,47%524 ,71%15479 ,511 ,41%720 ,22%16466 ,811 ,37%660 ,46%17448 ,861 ,32%730 ,15%18442 ,201 ,30%620 ,66%19438 ,381 ,29%561 ,60%20433 ,051 ,27%770 ,09%21411 ,061 ,21%620 ,55%22407 ,281 ,20%750 ,09%23400 ,561 ,18%800 ,05%24398 ,191 ,17%760 ,08%25397 ,251 ,17%600 ,64%26385 ,521 ,13%640 ,32%27383 ,381 ,13%610 ,48%28369 ,171 ,08%710 ,12%29363 ,801 ,07%483 ,46%30359 ,891 ,06%690 ,12%31356 ,531 ,05%650 ,22%32352 ,691 ,04%700 ,12%33350 ,531 ,03%502 ,25%34348 ,531 ,02%700 ,10%35345 ,451 ,01%800 ,03%36317 ,000 ,93%560 ,54%37299 ,300 ,88%740 ,04%38291 ,490 ,86%590 ,30%39290 ,640 ,85%720 ,05%40289 ,070 ,85%730 ,04%41287 ,800 ,85%501 ,14%42260 ,390 ,76%780 ,02%43258 ,340 ,76%650 ,09%44256 ,350 ,75%570 ,26%45245 ,470 ,72%670 ,06%46241 ,930 ,71%710 ,03%47238 ,680 ,70%481 ,04%48238 ,070 ,70%500 ,68%49236 ,430 ,69%700 ,03%50236 ,210 ,69%451 ,72%51235 ,820 ,69%720 ,03%52229 ,680 ,67%750 ,02%53229 ,230 ,67%710 ,02%54228 ,790 ,67%730 ,02%55225 ,720 ,66%600 ,12%56224 ,130 ,66%630 ,08%57219 ,000 ,64%590 ,12%58218 ,590 ,64%560 ,19%59212 ,100 ,62%560 ,19%60201 ,180 ,59%630 ,05%61197 ,000 ,58%690 ,02%62192 ,990 ,57%780 ,01%63192 ,860 ,57%740 ,01%64182 ,860 ,54%460 ,71%65182 ,830 ,54%590 ,07%66164 ,300 ,48%440 ,72%67163 ,300 ,48%550 ,09%68162 ,250 ,48%750 ,01%69162 ,150 ,48%740 ,01%70160 ,450 ,47%650 ,02%71157 ,880 ,46%440 ,60%72157 ,490 ,46%680 ,01%73157 ,210 ,46%520 ,15%74155 ,390 ,46%800 ,00%75151 ,520 ,44%540 ,09%76151 ,180 ,44%540 ,09%77150 ,530 ,44%730 ,01%78147 ,480 ,43%660 ,01%79143 ,840 ,42%510 ,13%80139 ,810 ,41%530 ,09%81137 ,990 ,41%620 ,02%82135 ,120 ,40%560 ,05%83132 ,240 ,39%620 ,02%84129 ,310 ,38%570 ,03%85123 ,120 ,36%640 ,01%86120 ,860 ,35%750 ,00%87119 ,340 ,35%520 ,06%88117 ,590 ,35%770 ,00%89117 ,030 ,34%740 ,00%90115 ,470 ,34%570 ,02%91114 ,740 ,34%790 ,00%92114 ,320 ,34%780 ,00%93112 ,330 ,33%550 ,03%94109 ,370 ,32%550 ,03%95108 ,530 ,32%700 ,00%96103 ,600 ,30%750 ,00%97103 ,520 ,30%450 ,14%98100 ,620 ,30%710 ,00%99100 ,470 ,30%630 ,01%10097 ,920 ,29%550 ,02%10196 ,180 ,28%570 ,01%10292 ,250 ,27%560 ,01%10391 ,650 ,27%510 ,03%10491 ,290 ,27%510 ,03%10589 ,830 ,26%500 ,04%10688 ,590 ,26%760 ,00%10786 ,680 ,25%590 ,01%10882 ,300 ,24%640 ,00%10979 ,900 ,23%700 ,00%110 78 ,070 ,23%740 ,00%11177 ,590 ,23%780 ,00%11276 ,650 ,23%730 ,00%11358 ,370 ,17%620 ,00%11457 ,720 ,17%660 ,00%11557 ,530 ,17%490 ,01%11654 ,860 ,16%640 ,00%11754 ,470 ,16%520 ,01%11853 ,750 ,16%740 ,00%11953 ,650 ,16%600 ,00%12050 ,660 ,15%470 ,01%12146 ,030 ,14%430 ,02%12239 ,050 ,11%760 ,00%12338 ,840 ,11%580 ,00%12437 ,720 ,11%750 ,00%12534 ,620 ,10%780 ,00%12634 ,560 ,10%710 ,00%12729 ,630 ,09%650 ,00%12827 ,480 ,08%380 ,01%12920 ,820 ,06%600 ,00%13015 ,430 ,05%750 ,00%13113 ,790 ,04%600 ,00%13212 ,250 ,04%710 ,00%13312 ,090 ,04%700 ,00%
Sveitsi Sveitsi on suurin maailman veroparatiiseista. Vuonna 2008 Boston Consulting Group arvioi Sveitsin hallussa olevan 2 000 mrd. dollaria eli 27 % maailman ilmoittamattomista varoista. Sveitsiläisen lain mukaan pankkitietojen luovuttamiseksi rahojen hankintaan täytyy liittyä rikos. Sveitsin lain mukaan veronkierto ei ole rikos.Yhdysvallat-Sveitsi 1-1, Helsingin Sanomat 14.11.2008 B8