Программа долгосрочных сбережений (ПДС) — накопительно-сберегательный продукт, который предполагает внесение вкладчиком добровольных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) взамен получения в будущем денежных выплат — регулярных (срочных, пожизненных) или единовременных, на основе сформированных накоплений. Последние, в свою очередь, состоят из ранее внесенных вкладчиком средств, начисленного на них фондом инвестиционного дохода и государственного софинансирования за счет федерального бюджета.
ПДС начала действовать в России с 2024 года. Фактически является разновидностью негосударственной пенсии и призвана заменить прежнюю систему накопительной пенсии, замороженной в 2014 году.
По состоянию на 1 июля 2026 года было заключено 13 млн договоров ПДС, общая сумма привлечённых средств составила более 1 трлн рублей.
История
Еще в сентябре 2016 года Минфин и Банк России представили концепцию индивидуального пенсионного капитала (ИПК), из которой следовало, что ИПК будет формироваться в негосударственных пенсионных фондах за счет добровольных отчислений граждан и дополняться государством через налоговый вычет. В марте 2019 года было объявлено о готовности законопроекта об ИПК. Тем не менее, после опроса населения, проведенного ВЦИОМ на фоне пенсионной реформы 2019 года, внесение законопроекта в Государственную думу было отложено на неопределенный срок.
В июне 2019 года запуск системы индивидуального пенсионного капитала был одобрен на условиях полной добровольности взносов граждан, но уже в октябре 2019 года Минфин и Банк России представили проект новой пенсионной схемы — гарантированного пенсионного плана (ГПП). Согласно проекту, ГПП предоставлял возможность гражданину добровольно отчислять на свой пенсионный счет взносы дополнительно к социальным взносам, уплачиваемым работодателем; с целью стимулирования накоплений предлагались налоговые льготы. Однако работа над ГПП застопорилась из-за пандемии COVID-19.
В феврале 2021 года Минфин сообщил о намерении доработать проект новой добровольной накопительной пенсионной системы и внести его на рассмотрение в правительство в декабре 2021 года.
В декабре 2022 года Минфин представил концепцию программы долгосрочных сбережений граждан. Согласно концепции, долгосрочные сбережения должны были формироваться гражданином самостоятельно за счет добровольных взносов, материнского капитала, а также перевода накопительной части пенсии. Также предусматривалась государственная поддержка в виде налогового вычета на сумму до 52 тыс. рублей ежегодно, софинансирования взносов в объеме до 36 тыс. рублей в год и страхования вложений на сумму 2,8 млн рублей.
В апреле 2023 года законопроект о долгосрочных сбережениях был одобрен на заседании правительства и внесен в Государственную думу. В июне 2023 года законопроект был принят Государственной думой. 10 июля 2023 года закон о долгосрочных сбережениях был подписан президентом России и опубликован. Закон о долгосрочных сбережениях вступил в силу 1 января 2024 года.
Договор ПДС
Договор долгосрочных сбережений (или договор ПДС) — соглашение между НПФ и вкладчиком, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать сберегательные взносы в НПФ, а НПФ обязуется осуществлять выплаты участнику при наступлении оснований для назначения таких выплат.
Стартовый взнос определяется вкладчиком самостоятельно при заключении договора с НПФ, его сумма не ограничена. Периодичность уплаты взносов по ПДС определяется договором. Как правило, крупнейшие НПФ не устанавливают требований к периодичности взносов (например, на сайте СберНПФ указано, что пополнять программу можно еженедельно или ежемесячно, несколько раз в год и др., штрафов за пропуск не предусмотрено).
Участие в программе возможно с 18 лет. При этом вкладчик может заключить договор ПДС как в свою пользу, так и в пользу своего ребенка или любого другого лица независимо от его возраста.
Вкладчик вправе перевести сформированные по ПДС средства без потери инвестиционного дохода из одного НПФ в другой один раз в пять лет (т. е. средства перейдут в новый фонд спустя 5 лет после подачи заявления о смене НПФ). Для этого необходимо заключить договор с новым фондом, затем до 1 декабря подать в прежний НПФ заявление о переводе сбережений и приложить копию договора с другим фондом. Приступить к уплате взносов на счет долгосрочных сбережений в новом НПФ можно до момента поступления на него средств из прежнего НПФ.
Вкладчик вправе досрочно расторгнуть договор ПДС и получить вложенные личные средства. Однако сумма софинансирования, средства накопительной пенсии, переведенные в программу, и доход от их инвестирования остаются на счете ПДС и могут быть выплачены лишь по истечении 15 лет с начала действия договора или при достижении 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Также при досрочном расторжении договора ПДС вкладчик теряет право на софинансирование по всем договорам ПДС, в том числе заключенным после расторжения договора. Порядок расчета выкупных сумм прописывается в договоре ПДС и правилах фонда. Например, в СберНПФ размер выкупной суммы определяется следующим образом: если вкладчик расторгает договор в срок до 2 лет с момента заключения, ему возвращают 100 % сделанных им взносов без инвестиционного дохода; если вкладчик расторгает договор в срок от 2 до 7 лет с момента заключения, ему возвращают 100 % взносов и 50 % инвестиционного дохода; если вкладчик расторгает договор по истечении 7 лет с момента заключения, фонд вернет ему 100 % взносов и выплатит 100 % накопленного инвестиционного дохода.
Перевод пенсионных накоплений в ПДС
Вкладчик вправе перевести на счет ПДС свои пенсионные накопления (накопительную пенсию), которые формировались в 2002–2013 годах. Для этого нужно подать в НПФ, в котором формируются средства пенсионных накоплений, заявление о единовременном взносе, предусматривающее перевод пенсионных накоплений в ПДС. Информация о наличии пенсионных накоплений может быть получена на портале Госуслуги.
В случае, если пенсионные накопления находятся в ином НПФ или СФР, для направления их в ПДС их необходимо сначала перевести в НПФ, с которым вкладчик заключил или планирует заключить договор ПДС, затем подать заявление о единовременном взносе. Чтобы сменить фонд, следует заключить договор об обязательном пенсионном страховании с выбранным НПФ и подать в СФР заявление о срочном или досрочном переходе из одного фонда в другой.
В ПДС невозможно вложить материнский капитал. В случае, если на формирование пенсионных накоплений ранее были направлены средства материнского капитала, то при переводе средств пенсионных накоплений в ПДС материнский капитал возвращается в СФР для последующего использования его на иные цели (например, на образование или покупку квартиры).
Государственное софинансирование, налоговый вычет и налоговые льготы
Участники ПДС, которые вносят в программу не менее 2000 рублей в год, получают софинансирование своих взносов из федерального бюджета в течение десяти лет с момента начала уплаты взносов. Максимальный размер софинансирования оставляет 36 тыс. рублей в год, т. е. 360 тыс. рублей за все время. Точный размер софинансирования зависит от суммы, внесенной на счет долгосрочных сбережений, и от ежемесячного дохода участника до вычета налога: при среднемесячном доходе до 80 тыс. рублей в месяц полагается доплата из расчета 1 рубль софинансирования на 1 рубль взносов вкладчика (т. е. размер софинансирования будет равен размеру оплаченных взносов). Для получения максимального размера софинансирования вкладчику необходимо внести на счет ПДС не менее 36 тыс. рублей в год; при среднемесячном доходе от 80 тыс. до 150 тыс. рублей в месяц полагается доплата из расчета 1 рубль софинансирования на 2 рубля взносов вкладчика (т. е. размер софинансирования составит половину оплаченных взносов). Для получения максимального размера софинансирования вкладчику необходимо внести на счет ПДС не менее 72 тыс. рублей в год; при среднемесячном доходе от 150 тыс. рублей в месяц полагается доплата из расчета 1 рубль софинансирования на 4 рубля взносов вкладчика (т. е. размер софинансирования составит четверть оплаченных взносов). Для получения максимального размера софинансирования вкладчику необходимо внести на счет ПДС не менее 144 тыс. рублей в год.
Участники ПДС вправе получить ежегодный налоговый вычет на сумму взносов в программу. Максимальная сумма взносов в год, с которой можно вернуть налог, составляет 400 тыс. рублей. Сумма возврата налога исчисляется по ставке, по которой участник платит НДФЛ: ставка налога 13 %: сумма возврата составит до 52 тыс. рублей; ставка налога 15 %: сумма возврата составит до 60 тыс. рублей; ставка налога 18 %: сумма возврата составит до 72 тыс. рублей; ставка налога 20 %: сумма возврат составит до 80 тыс. рублей; ставка налога 22 %: сумма возврата составит до 88 тыс. рублей.
Чтобы получить право на налоговый вычет, необходимо соблюдать ряд требований. В частности, счет ПДС должен быть открыт для самого вкладчика или для его близкого родственника (супруг, родители и усыновители, дети, братья и сестры, бабушки, дедушки и внуки); если счет открыт гражданином в пользу другого лица, право на вычет на взносы не возникнет. Кроме того, получить налоговый вычет на взносы в ПДС невозможно в случаях, если вкладчик расторг договор ПДС, заключил более трех договоров ПДС, начал получать выплаты по договору, не пополнял договор ПДС в год, за который запрашивает вычет, а также уже использовал лимит 400 тыс. рублей за налоговый период (так как этот лимит используется для всех долгосрочных инвестиций, включая также ИИС). В силу самой сути вычета, сумма возврата не может быть больше уплаченной суммы НДФЛ за год.
Кроме налоговых вычетов, участник может рассчитывать на налоговую льготу — освобождение своих выплат по ПДС от НДФЛ. Налог не платится при соблюдении нескольких условий: участник заключил договор на участие в ПДС в свою пользу или в пользу близких родственников. выплаты по ПДС назначены не ранее чем через 10 лет после заключения договора; в течение всего срока действия программы участник имел не более трех счетов ПДС; доход по ПДС не превышает 30 млн рублей за все время выплат (в случае превышения налогом облагается разница между суммой 30 млн и суммой превышения).
Выплаты по ПДС
Выплаты по программе начинаются либо через 15 лет действия договора, либо по достижении возраста 55 лет (для женщин) или 60 лет (для мужчин), в зависимости от того, что наступит ранее. Например, у вкладчика, заключившего договор ПДС в 30 лет, право на выплаты появится по достижении 45-летнего возраста. Женщина, заключившая договор ПДС в 50 лет, вправе претендовать на выплаты в 55 лет. Женщины и мужчины, достигшие возраста 55 и 60 лет соответственно, также вправе заключить договор ПДС (они вправе обратиться за выплатами в любой момент).
Предусмотрены следующие варианты выплат по ПДС: пожизненные ежемесячные выплаты. В этом случае размер выплат рассчитывается по формуле на основе ожидаемой продолжительности жизни мужчин и женщин. В случае, если участник живет дольше прогнозируемой продолжительности, НПФ продолжит выплачивать ему средства из своих резервов; срочные периодические выплаты. Как правило, минимальный период таких выплат составляет десять лет, однако по договору с НПФ может быть выбран меньший срок; единовременная выплата. Данный вариант доступен в двух случаях: во-первых, если денег на счете недостаточно для назначения пожизненных выплат в размере 10 % от прожиточного минимума пенсионера; во-вторых, если после открытия счета прошло больше 15 лет.
При пожизненном и срочном вариантах предусмотрена ежегодная корректировка (фактически индексация) размера выплат (в случае положительного результата инвестирования фондом средств, находящихся на счёте участника).
В случае наступления особых жизненных ситуаций (оплата дорогостоящего лечения участника программы, потеря кормильца) участник может забрать из программы часть накоплений или всю сумму целиком досрочно без потери инвестиционного дохода.