Фина́нсовый ана́лиз (также анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности) — вид экономического анализа, связанный с исследованием финансовых результатов и финансового состояния организации. С помощью анализа финансового состояния можно определять сильные и слабые стороны предприятия, оптимальное управленческое решение, прогнозирование отдельных показателей предприятия и финансовой деятельности в целом, которая, в свою очередь, позволяет проконтролировать эффективность движения финансовых потоков, проверить соблюдение норм и нормативов расходования финансовых, материальных ресурсов и целесообразность понесённых затрат.

Определение По мнению ряда экономистов финансовый анализ — это вид экономического анализа, связанный с исследованием финансовых результатов и финансового состояния организации. Российский профессор В. В. Ковалёв определял финансовый анализ как анализ общедоступной информации финансового характера, входящий в анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в терминах стоимостных оценок и эффективностиВ. В. Ковалёв Финансовый анализ: методы и процедуры — М.: Финансы и статистика, 2002 — 560c. — C.31 — ISBN 5-279-02354-X.

Цели и задачи финансового анализа Цель анализа финансовой отчетности — это оценка прошлой деятельности по данным отчёта и положения на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия, то есть прогноз дальнейшего развития предприятияШеремет А. Д., Козельцева Е. А. Финансовый анализ: Учебно-методическое пособие  — М.: Экономический факультет МГУ имени М. В. Ломоносова, 2020. — 200 с. — С.19 — ISBN 978-5-906932-29-7.

Анализ финансовой отчетности предприятия позволяет: выявить её сильные и слабые стороны; увеличить эффективность; спрогнозировать будущие результаты деятельности; предвидеть последствия от стратегических решений; оценить действия маркетинговой программы; влияние от расширения производства на будущее финансовое состояние предприятия; сравнить эффективность деятельности предприятия с эффективностью других предприятий, работающих в той же отрасли; дать оценку тенденций финансового положения предприятия во времениБригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. / Пер. с англ. под ред. Е. А. Дорофеева. — СПб.: Питер, 2009. — 960 с. — С.118—119 — ISBN 978-5-94723-537-1.

Основные цели: оценить имущественное положение организации; оценить финансовую устойчивость организации; оценить платежеспособность и ликвидность организации; выполнить анализ формирования финансовых результатов организации; проанализировать распределение и использование прибыли организации; рассчитать и проанализировать показатели деловой активности (оборачиваемости, рентабельности) организации; осуществить комплексную оценку финансового состояния организации; предложить комплекс рекомендаций, направленных на повышение финансовых результатов и улучшение финансового состояния организации; прогнозировать финансовые результаты и финансовое состояние организации.

Задачами финансового анализа являются: определение ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности предприятия; оценка имущественного положения предприятия; установление положения хозяйствующего субъекта на рынке и количественное измерение его конкурентоспособности; оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий, программ, плана и др.; оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.

Факторы финансового анализа при проведении финансового анализа требует раскрытия основных качественных факторов, которые финансовые аналитики должны учитывать при оценке вероятной будущей финансовой эффективности предприятия: В какой степени выручка предприятия зависит от единственного ключевого клиента? В какой степени доходы предприятия связаны с одним ключевым товаром? В какой степени снабжение предприятия зависит от единственного поставщика? В какой степени выручка предприятия зависит от внешнеторговой деятельности? Какой уровень текущей и потенциальной конкуренции на рынке? Какова перспектива бизнеса (уровень инвестиций в исследования и разработку новых товаров)? Какова степень изменений в законодательстве и способность предприятия адаптироваться к этим изменениям?

Виды финансового анализа Согласно БРЭ финансовый анализ бывает: внешний (анализ проводится по публичным отчётам в рамках типовых методик, оценивается финансовое положение предприятия); внутренний (анализ проводится по данным бухгалтерской и управленческой отчётности, нормативной и плановой информации).

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ. Анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем. Позволяет провести стратегическую оценку эффективности предприятия в будущем. оперативный анализ. Проводят обычно по следующим группам показателей: отгрузка и реализация продукции; использование рабочей силы, производственного оборудования и материальных ресурсов: себестоимость; прибыль и рентабельность; платёжеспособность. При оперативном анализе производится исследование натуральных показателей, в расчётах допускается относительная неточность так как нет завершённого процесса. Позволяет быстро вмешиваться в процесс производства и обеспечения эффективности функционирования предприятия. текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период базируется на бухгалтерской и статистической отчётности. Наиболее полный анализ, вбирающий в себя результаты оперативного анализа и служащий базой перспективного анализа. Позволяет оценить работу предприятия и подразделения за определённый период времени.

Методы финансового анализа Различают следующие методы финансового анализаЗавьялкин Д. В., Гаврилова Е. В., Пальчиков И. Б. Управленческий учёт — М.:ООО 1С-Паблишинг, 2019—256 с. — ISBN 978-5-9677-2852-5: горизонтальный анализ — сравнение показателей текущего периода со значением этого же показателя в предыдущих периодах; вертикальный анализ — расчёт удельного веса отдельных статей баланс в общем итогов показателе и последующие сравнения результата с данными предыдущего периода; сравнительный анализ — расчет, при котором сравнение отклонений ведётся с плановыми (целевыми) показателями; коэффициентный анализ — расчёт соотношений между данными различных показателей и определение взаимозависимости показателей; трендовый анализ — расчет относительных отношений показателей отчетности за ряд периодов от уровня базисного периода; факторный анализ — расчет влияния отдельных факторов среды на результативный показатель.

Примечания

Категория:Финансовый анализ Категория:Прогнозирование