Davčna blagajna je elektronski oziroma programski blagajniški sistem, ki omogoča evidentiranje prodaje, izdajanje računov in izvedbo postopka davčnega potrjevanja računov, kadar je ta zahtevan z zakonodajo. Davčna blagajna je lahko samostojna naprava ali programska oprema na računalniku, tablici, telefonu oziroma drugi napravi prodajnega mesta.
V Sloveniji je sistem davčnega potrjevanja računov urejen z Zakonom o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR). Pri izdaji računov za gotovinsko poslovanje se podatki o računu prek elektronske povezave posredujejo informacijskemu sistemu Finančne uprave Republike Slovenije (FURS), ki jih obdela v postopku davčnega potrjevanja.Finančna uprava Republike Slovenije, »Davčne blagajne in vezane knjige računov (VKR)«, pridobljeno 26. avgusta 2026.Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR), PISRS, neuradno prečiščeno besedilo št. 4, začetek uporabe prečiščenega besedila 1. januarja 2026.
Namen
Davčne blagajne so namenjene evidentiranju podatkov o prodajnih transakcijah in izdajanju računov v skladu z davčnimi predpisi.
V sistemu davčnega potrjevanja se podatki o računu posredujejo davčnemu organu. V Sloveniji Finančna uprava podatke o računih pri gotovinskem poslovanju potrjuje in shranjuje v postopku njihove izdaje.
Davčna blagajna lahko poleg funkcij, povezanih z izdajo računa, vsebuje tudi druge funkcije prodajnega mesta, vendar te niso nujni del samega postopka davčnega potrjevanja.
Davčne blagajne v Sloveniji
Državni zbor Republike Slovenije je Zakon o davčnem potrjevanju računov sprejel julija 2015, sistem pa se je začel uporabljati 2. januarja 2016.
Slovenski sistem temelji na elektronski izmenjavi podatkov med blagajno zavezanca in informacijskim sistemom FURS. Elektronska naprava za izdajo računov mora izpolnjevati predpisane pogoje ter omogočati izvedbo postopka potrjevanja računa.
Podrobnejše tehnične zahteve določa Pravilnik o izvajanju Zakona o davčnem potrjevanju računov.Pravilnik o izvajanju Zakona o davčnem potrjevanju računov, PISRS, neuradno prečiščeno besedilo št. 3, začetek uporabe prečiščenega besedila 1. januarja 2026.
Postopek davčnega potrjevanja
Pri uporabi elektronske davčne blagajne programska oprema ob izdaji računa pripravi podatke, potrebne za postopek davčnega potrjevanja.
Podatki se elektronsko posredujejo informacijskemu sistemu davčnega organa. Sistem davčnega organa podatke obdela in blagajni vrne podatke, povezane s potrditvijo računa.
Postopek zato vključuje sodelovanje več komponent:
blagajniške programske opreme; elektronske naprave, na kateri programska oprema deluje; elektronske povezave; digitalnega potrdila; informacijskega sistema davčnega organa.
EOR in ZOI
Pri davčnem potrjevanju računov v Sloveniji se uporabljata oznaki EOR in ZOI.
EOR oziroma enkratna identifikacijska oznaka računa je oznaka, ki jo ustvari informacijski sistem davčnega organa. Predstavlja potrdilo, da je bil izdani račun prijavljen davčnemu organu.
ZOI oziroma zaščitna oznaka izdajatelja računa je oznaka, s katero je izdani račun povezan z zavezancem in se uporablja za ugotavljanje pristnosti izvora računa.
Oznaki imata različni vlogi: ZOI nastane na strani izdajatelja računa, EOR pa v informacijskem sistemu davčnega organa v postopku potrjevanja.
Namensko digitalno potrdilo
Za elektronsko izmenjavo podatkov pri davčnem potrjevanju se uporablja namensko digitalno potrdilo.
Pravilnik določa namensko digitalno potrdilo z oznako namena uporabe DavPotRac. Potrdilo vsebuje podatke o zavezancu in je namenjeno izmenjavi podatkov o računih in poslovnih prostorih pri postopku davčnega potrjevanja.
Vlogo za pridobitev namenskega digitalnega potrdila zavezanec vloži elektronsko prek sistema eDavki.
Programska in strojna oprema
Davčna blagajna ni nujno ena sama vrsta fizične naprave. Postopek izdajanja in potrjevanja računov se lahko izvaja z različnimi tehničnimi rešitvami.
Med možnimi izvedbami so:
programska blagajna na osebnem računalniku; blagajna na namenski napravi POS; blagajniška aplikacija na tabličnem računalniku; mobilna blagajna na telefonu ali drugi prenosni napravi.
Naprava lahko uporablja dodatno strojno opremo, na primer:
tiskalnik računov; zaslon na dotik; čitalnik črtnih kod; blagajniški predal; tehtnico; plačilni terminal.
Plačilni terminal in davčna blagajna nista ista sistema. Plačilni terminal je namenjen obdelavi elektronskega plačila, blagajniška programska oprema pa vodi podatke o prodaji in izdaja račun. Sistema sta lahko medsebojno povezana.
Programska oprema
Programska oprema davčne blagajne praviloma vsebuje funkcije za ustvarjanje prodajne transakcije in izdajo računa.
Glede na posamezno programsko rešitev lahko vsebuje:
šifrant izdelkov in storitev; podatke o cenah in davčnih stopnjah; izbiro načinov plačila; pregled izdanih računov; upravljanje uporabnikov; pripravo poročil; povezovanje z drugo poslovno programsko opremo.
Te dodatne funkcije niso enake pri vseh davčnih blagajnah in niso vse neposredno povezane s postopkom davčnega potrjevanja.
Mobilna davčna blagajna
Mobilna davčna blagajna je programska blagajna, ki deluje na prenosni napravi, kot so telefon, tablica ali namenski mobilni terminal.
Takšne blagajne se lahko uporabljajo pri prodaji zunaj stalnega prodajnega mesta, na primer pri terenskih storitvah, mobilni prodaji, stojnicah, sejmih in dogodkih.
Način davčnega potrjevanja računov je tudi pri mobilni napravi odvisen od veljavnih zakonskih in tehničnih zahtev.
Stacionarna davčna blagajna
Stacionarna davčna blagajna je nameščena na stalnem prodajnem mestu. Programska oprema lahko deluje na osebnem računalniku ali namenski napravi POS.
Stacionarne rešitve so lahko povezane z dodatnimi napravami, kot so tiskalniki, čitalniki, blagajniški predali in plačilni terminali.
Davčna blagajna in sistem POS
Pojma davčna blagajna in sistem POS se delno prekrivata, vendar nista povsem enaka.
POS (point of sale) je širši izraz za sistem prodajnega mesta. Sistem POS lahko vključuje:
blagajniško programsko opremo; strojno opremo; upravljanje izdelkov; zalogo; uporabniške račune; poročila; plačilne terminale; povezave z računovodskimi ali drugimi informacijskimi sistemi.
Davčna blagajna je v takšnem sistemu del, ki omogoča izdajo računov in izvajanje postopkov, zahtevanih za davčno oziroma fiskalno skladnost.
POS sistem zato ni nujno davčna blagajna, davčna blagajna pa je lahko del širšega sistema POS.
Davčna blagajna in plačilni terminal
Davčna blagajna se razlikuje tudi od plačilnega terminala.
Davčna blagajna evidentira prodajno transakcijo in izdaja račun. Plačilni terminal pa omogoča izvedbo elektronskega plačila, na primer s plačilno kartico ali drugo podprto plačilno metodo.
Pri integriranem sistemu blagajna terminalu posreduje znesek plačila, terminal izvede plačilno transakcijo in rezultat vrne blagajni.
Pri neintegriranem sistemu uporabnik podatke o plačilu na terminal vnese ločeno.
Vezana knjiga računov
Slovenska ureditev poleg elektronskih davčnih blagajn pozna tudi vezano knjigo računov (VKR). Zakon določa postopek za račune, izdane z uporabo vezane knjige računov, ter obveznost posredovanja predpisanih podatkov davčnemu organu.Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR-A), Uradni list RS, št. 69/17.
Vezana knjiga računov je zato alternativa elektronskemu načinu izdaje v okoliščinah, ki jih dovoljuje zakon, vendar je povezana z ločenim postopkom sporočanja podatkov FURS.
Poslovni prostor
Za izvajanje sistema davčnega potrjevanja je pomemben tudi podatek o poslovnem prostoru, v katerem se računi izdajajo.
Podatki o poslovnih prostorih se davčnemu organu posredujejo v skladu z določbami zakona in pravilnika. Pri elektronski izmenjavi teh podatkov se uporablja namensko digitalno potrdilo.
Razvoj sistema v Sloveniji
Z uvedbo sistema leta 2016 so bile elektronske blagajne pri gotovinskem poslovanju povezane s centralnim informacijskim sistemom FURS. Namen sistema je omogočiti sprotno evidentiranje podatkov o izdanih računih ter davčnemu organu omogočiti učinkovitejši nadzor nad gotovinskim poslovanjem.
Zakon o davčnem potrjevanju računov je bil po uvedbi večkrat spremenjen in dopolnjen. Veljavne zahteve zato določajo zakon, njegove spremembe ter podzakonski predpisi.
Glej tudi
Davčno potrjevanje računov Prodajno mesto Plačilni terminal Račun (računovodstvo) Elektronski račun Finančna uprava Republike Slovenije eDavki
Sklici
Zunanje povezave
Finančna uprava Republike Slovenije – informacije o davčnih blagajnah in vezanih knjigah računov Pravno-informacijski sistem Republike Slovenije – Zakon o davčnem potrjevanju računov ```
Kategorija:Davki