A One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) ou Big Beautiful Bill (P.L. 119-21) é uma lei federal dos Estados Unidos aprovada pelo 119º Congresso dos Estados Unidos contendo políticas fiscais e de gastos que formam o núcleo da agenda do segundo mandato do presidente Donald Trump. O projeto foi sancionado por Trump em 4 de julho de 2025. Embora a lei seja popularmente chamada de Lei One Big Beautiful Bill, este título abreviado oficial foi removido do projeto durante o processo de emenda no Senado. Portanto, a lei oficialmente não tem título abreviado.
A OBBBA contém centenas de disposições. Ela prorroga permanentemente as alíquotas de imposto de renda individual que Trump sancionou em 2017, que expirariam no final de 2025. Aumenta o limite da dedução de impostos estaduais e locais para US$ 40.000 para contribuintes que ganham menos de US$ 500.000, com o limite retornando a US$ 10.000 após cinco anos. A OBBBA inclui várias deduções fiscais para gorjetas, horas extras, empréstimos de carro e cria contas Trump, permitindo que os pais criem contas com impostos diferidos em benefício de seus filhos, todas com previsão de expirar em 2028. Inclui um aumento permanente de US$ 200 no crédito fiscal infantil, um imposto de 1% sobre remessas e um aumento de imposto sobre a receita de investimentos de doações universitárias. Elimina gradualmente alguns créditos fiscais para energia limpa que foram incluídos na era Biden na , e promove combustíveis fósseis em detrimento das energias renováveis. Aumenta um crédito fiscal para a fabricação avançada de semicondutores e revoga um imposto sobre silenciadores.
Aumenta o limite da dívida em US$ 5 trilhões, ao mesmo tempo que faz um corte significativo de 12% nos gastos com Medicaid. A OBBBA expande os requisitos de trabalho para beneficiários do SNAP (antigo "vale-alimentação") e torna os estados responsáveis por alguns custos relacionados ao programa de assistência alimentar. A OBBBA inclui US$ 150 bilhões em novos gastos com defesa e outros US$ 150 bilhões para fiscalização da fronteira e deportações. A lei aumenta o financiamento para o Serviço de Imigração e Controle de Aduanas dos EUA (ICE) de US$ 10 bilhões para mais de US$ 100 bilhões até 2029, tornando-o a agência de aplicação da lei federal mais financiada.
O Escritório de Orçamento do Congresso (CBO) estima que a lei aumentará o déficit orçamentário em US$ 2,8 trilhões até 2034 e fará com que 10,9 milhões de americanos percam cobertura de seguro de saúde. Uma análise posterior do CBO estimou que os 10% mais ricos teriam um aumento de renda de 2,7% até 2034, principalmente devido aos cortes de impostos, enquanto os 10% mais pobres veriam suas rendas caírem 3,1%, principalmente devido aos cortes em programas como Medicaid e ajuda alimentar. Vários institutos de pesquisa, especialistas e oponentes criticaram o projeto por sua estrutura tributária regressiva, descreveram muitas de suas políticas como artifícios e argumentaram que o projeto criaria a maior transferência de riqueza dos pobres para os ricos da história americana, exacerbando a desigualdade entre a população americana. Também gerou polêmica por reverter os incentivos à energia limpa e aumentar o financiamento para a fiscalização da imigração e deportações. De acordo com várias pesquisas, a maioria dos americanos se opõe à lei.
A oposição democrata aos cortes de gastos com saúde incluídos na OBBBA contribuiu para o .
Antecedentes
Após as eleições de 2024 nos Estados Unidos, nas quais o Partido Republicano manteve a Câmara dos Representantes e conquistou o Senado, os republicanos iniciaram negociações para aprovar as políticas domésticas do então presidente eleito Donald Trump. Em uma reunião com senadores republicanos em dezembro de 2024, o líder da maioria no Senado, John Thune, delineou uma abordagem envolvendo legislação inicial sobre segurança de fronteira, produção de energia e as forças armadas, reservando a política tributária para depois. Trump, por outro lado, defendeu um projeto de lei único para resolver o vencimento iminente dos cortes de impostos implementados na Lei de Redução de Impostos e Emprego de 2017. No entanto, esta estratégia enfrentava riscos devido a possíveis deserções de membros.
Em janeiro de 2025, os republicanos se reuniram em Fort Lesley J. McNair. Na reunião, o presidente da Câmara, Mike Johnson, afirmou que Trump buscava "um projeto de lei grande e bonito" para promulgar suas políticas. Para aprovar o projeto com mais facilidade, os republicanos optaram por usar o processo de reconciliação orçamentária, o que lhes permitiu evitar o"filibuster" do Senado que exigia 60 votos, o que era importante, pois eles têm 53 das 100 cadeiras no Senado. Isso exige que a Câmara e o Senado aprovem instruções idênticas antes de aprovar o projeto de reconciliação propriamente dito.
Antes de ser sancionado, o Senado aprovou o projeto por 51 a 50 em 1º de julho de 2025, com o vice-presidente JD Vance dando o voto de desempate a favor. Foi aprovado na Câmara dos Representantes por 218 a 214 em 3 de julho de 2025. Foi aprovado com a oposição unânime do Partido Democrata em ambas as casas.
Disposições A Lei One Big Beautiful Bill inclui centenas de disposições e, em um período de dez anos, estima-se que adicione cerca de US$ 3 trilhões à dívida nacional e cortar aproximadamente US$ 4,46 trilhões em receita tributária.
Imposto de renda individual Prorrogação dos cortes de impostos de 2017 A lei prorroga permanentemente as alíquotas de imposto de renda individual que Trump sancionou em 2017, que expirariam no final de 2025.
Dedução fiscal para horas extras qualificadas A lei cria uma nova dedução fiscal de até US$ 12.500 (US$ 25.000 se for declaração conjunta de casados) para horas extras qualificadas, com vigência a partir de 1º de janeiro de 2025.
Horas extras qualificadas são a remuneração que um empregador é obrigado a pagar a um empregado sob a Lei de Padrões Justos de Trabalho, Seção 7 porque o empregado trabalhou mais de 40 horas durante a mesma semana de trabalho. O empregado pode deduzir apenas o valor extra correspondente à metade do pagamento acima de sua taxa horária normal que recebe por trabalhar mais de 40 horas durante a mesma semana de trabalho, não todo o pagamento que recebe por trabalhar essas horas. As horas extras pagas voluntariamente pelo empregador, pagas com base em acordos contratuais ou exigidas apenas por leis estaduais ou locais não são elegíveis para a dedução fiscal. As horas extras continuam sujeitas ao imposto da Previdência Social e ao imposto do Medicare.
A dedução começa a ser reduzida para indivíduos cuja renda bruta ajustada modificada for superior a US$ 150.000 (ou US$ 300.000 se for declaração conjunta de casados), e é eliminada em US$ 400.000 (ou US$ 550.000 se for declaração conjunta de casados).
Os indivíduos podem deduzir o valor das horas extras qualificadas que aparecerem em seu Form W-2, que os empregadores serão obrigados a incluir. Os empregadores podem usar um método razoável para aproximar o valor a ser colocado em um Form W-2 para 2025, ou através de um método alternativo. O Serviço de Receita Interna divulgará novos procedimentos para a retenção de imposto federal com vigência a partir de 2026.
Dedução fiscal para gorjetas qualificadas A lei cria novas deduções fiscais para gorjetas de até US$ 25.000 por ano recebidas por trabalhadores que ganham menos de US$ 150.000, com a dedução fiscal com previsão de expirar em 2028.
Para ser elegível, a gorjeta deve ser paga voluntariamente pelo pagador, e o pagador deve determinar o valor da gorjeta."[Aviso 2025-69: Orientação para Contribuintes Individuais que receberam Gorjetas Qualificadas ou Compensação de Hora Extra Qualificada em 2025 https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-25-69.pdf]". Internal Revenue Service. 2025. O pagador não pode estar sujeito a uma penalidade se não pagar uma gorjeta, e as gorjetas não podem estar sujeitas a qualquer negociação. A gorjeta deve ser dada a um trabalhador que atue em um dos 68 tipos de trabalho diferentes."Ocupações Que Costumavam e Regularmente Recebiam Gorjetas em ou Antes de 31 de dezembro de 2024". U.S. Department of Treasury. 2 de setembro de 2025. O destinatário da gorjeta deve colocar seu número de Seguro Social em sua declaração de imposto de renda para ser elegível.
Dedução fiscal para juros de empréstimo de carros montados nos EUA A lei permite que indivíduos deduzam até US$ 10.000 por ano em juros de empréstimo de carro para carros novos cuja montagem final tenha sido nos Estados Unidos e que tenham sido comprados entre 1º de janeiro de 2025 e 31 de dezembro de 2028.
O veículo deve ser para uso pessoal, em vez de comercial. Deve ser um carro, minivan, van, utilitário esportivo, caminhonete ou motocicleta com classificação de peso bruto do veículo inferior a 14.000 libras. Veículos todo-terreno, trailers, campistas, veículos usados e veículos arrendados não são elegíveis. O rótulo de informações do veículo Monroney sticker deve mostrar que o local de sua montagem final foram os Estados Unidos. A dedução fiscal máxima é reduzida para indivíduos cuja renda bruta ajustada modificada for superior a US$ 100.000 (ou US$ 200.000 para casais que declaram em conjunto), e é eliminada para indivíduos cuja renda bruta ajustada modificada for superior a US$ 150.000 (ou US$ 250.000 se for declaração conjunta de casados). Um contribuinte não é obrigado a discriminar suas deduções fiscais para usufruir da dedução fiscal.
De 2025 a 2028, os credores de empréstimos automotivos são obrigados a relatar os detalhes do empréstimo ao Serviço de Receita Interna se receberem pelo menos US$ 600 de juros sobre empréstimos de veículos qualificados.
Aumento do limite para deduções fiscais de impostos estaduais e locais De 1º de janeiro de 2025 a 31 de dezembro de 2029, os indivíduos podem deduzir até US$ 40.000 de impostos estaduais e locais (US$ 20.000 se for declaração separada de casados), o que representa um aumento em relação aos US$ 10.000 anteriores. Há uma redução no limite para a dedução fiscal para indivíduos cuja renda bruta ajustada modificada for superior a US$ 500.000 (US$ 250.000 para declaração separada de casados), mas nunca fica abaixo de US$ 10.000.
Crédito fiscal para idosos A lei elimina permanentemente a isenção pessoal, que havia sido temporariamente eliminada pela Lei de Redução de Impostos e Emprego de 2017. Oferece uma dedução fiscal temporária, com previsão de expirar em 2028, de até US$ 6.000 para idosos. A dedução é reduzida gradualmente para indivíduos com renda bruta ajustada modificada (MAGI) superior a US$ 75.000 (ou US$ 150.000 para casais). De acordo com o Conselho de Assessores Econômicos, isso resultaria em 88% dos idosos podendo reivindicar deduções suficientes para eliminar sua carga tributária da Previdência Social, ante 64% sob a lei anterior. Um contribuinte não é obrigado a discriminar suas deduções fiscais para usufruir da dedução fiscal.
Crédito fiscal infantil A lei aumenta o valor máximo do crédito fiscal infantil de US$ 2.000 para US$ 2.200 por criança, e indexa o valor do crédito à inflação, aplicando-se apenas a cidadãos dos EUA ou não cidadãos qualificados. A parte reembolsável do crédito também é indexada à inflação, mas não é aumentada, o que significa que os beneficiários do crédito fiscal não veriam um aumento líquido no crédito, quando ajustado pela inflação.
Crédito fiscal por adoção A lei altera o crédito fiscal não reembolsável existente de até US$ 17.280 para despesas de adoção qualificadas. A partir de 1º de janeiro de 2025, até US$ 5.000 do crédito fiscal por adoção são um crédito fiscal reembolsável.
Dedução fiscal para contribuições de caridade